核心观点 - 尽管2017年联邦税法改革消除了大部分婚姻惩罚 但美国仍有18个州在2025年存在婚姻惩罚 导致已婚联合申报的夫妇比分开申报支付更高的所得税[2] - 婚姻惩罚的严重程度因州而异 在哥伦比亚特区 一对夫妇每年可能因此多支付高达8,173美元[7] - 纽约州是唯一一个已婚夫妇在所得税上比两个单身人士有优势的州 税收负担减少23美元[7] 存在婚姻惩罚的州 - 根据BestBrokers的研究 共有18个州存在婚姻惩罚 包括阿肯色州 特拉华州 哥伦比亚特区 马里兰州 明尼苏达州 密西西比州 密苏里州 内布拉斯加州 新泽西州 新墨西哥州 北达科他州 俄亥俄州 罗德岛州 南卡罗来纳州 佛蒙特州 弗吉尼亚州 西弗吉尼亚州和威斯康星州[6] 婚姻惩罚最严重的地区 - 哥伦比亚特区的婚姻惩罚最为严重 一对夫妇每年需额外支付8,173美元[7] - 特拉华州和西弗吉尼亚州的惩罚也较为显著 分别为每年7,008美元和5,724美元[7] - 婚姻惩罚金额较高的州还包括新墨西哥州(2,146美元) 罗德岛州(1,834美元) 新泽西州(1,575美元) 威斯康星州(1,469美元) 俄亥俄州(1,364美元) 弗吉尼亚州(1,318美元) 南卡罗来纳州(1,212美元) 明尼苏达州(1,191美元)和佛蒙特州(1,046美元)[8] 婚姻惩罚的影响因素与对象 - 婚姻惩罚的产生源于各州特定的税收结构 累进税率级距和扣除额相互作用 即使在中等收入水平也可能造成财务劣势[4] - 在存在婚姻惩罚的州 夫妻双方收入相近的家庭受到的影响最大[3] - 研究基于标准扣除额(已婚分开申报为15,750美元 联合申报为31,500美元)及夫妻双方各收入75,000美元的假设进行计算[6]