2025年报税季核心变化 - 本年度报税季预计将收到约1.64亿份个人所得税申报表，其中大部分将在线提交[1] - 报税变化主要源于《一揽子法案》，涉及小费与加班费、儿童税收抵免上限提高、州和地方税扣除额上限增加以及符合条件的老年人扣除额扩大[1] 退税金额预期 - 美国银行研究所预测，由于税法变化，退税金额将增加26%，但大部分增长可能集中在中高收入申报者中[2] - 税收基金会指出，平均退税金额可能比近年（典型退税平均约3000美元）增加300至1000美元[2] 公众认知与影响 - Intuit旗下TurboTax的一项调查发现，五分之二的美国人对新税法变化一无所知，约33%的人认为他们的处境会变得更糟[3] - TurboTax专家表示，申报者将看到退税最多增加1000美元，或应缴税款余额减少[3] 标准扣除额与老年人扣除 - 本税季单身申报者的标准扣除额为15750美元，联合申报的已婚夫妇为31500美元，较上年略有提高[6] - 65岁以上的纳税人还可以在标准扣除额或分项扣除额之外，临时额外申请最多6000美元的扣除[6] - 老年人扣除额对调整后总收入超过75000美元（个人）或150000美元（夫妇）的申报者逐步取消[8] 特定工作扣除项 - 历史上收取小费的特定工作者（如餐厅服务员）在2028年底前，可在联邦申报中暂时扣除最多25000美元的合格小费[9] - 该福利在收入超过150000美元时逐步取消，超过25000美元上限的小费仍需缴纳联邦税[9]