儿童监护罗斯IRA账户的兴起 - 越来越多的美国家长通过为有劳动收入的年幼子女设立监护罗斯IRA来构建其退休储蓄 [2] - 此举旨在利用长期投资视野和有利的税收规则 同时应对社会保障体系未来不确定性的问题 [2] 账户定义与资格要求 - 监护罗斯IRA是以儿童名义开设、由父母或监护人管理直至其成年的罗斯IRA 资金为税后收入 [3] - 儿童获得资格的唯一要求是在当年拥有某种形式的劳动收入 通常来自照看婴儿、遛狗或修剪草坪等零工 或家庭自有企业的雇佣 [4] - 账户无最低年龄限制 理论上8岁儿童只要有劳动收入即可符合资格 [5] - 2026年的供款限额为儿童当年劳动收入或7500美元（针对50岁以下个人）两者中的较低者 [4] 为低龄儿童开设账户的核心动因 - 复利增长：8岁时投入的资金可增长超过50年 时间带来的复利效应显著 [5] - 提款时免税增长：罗斯IRA账户允许符合条件的收益在退休时免税提取 为子女构建未来免税收入 [6] - 税务策略与灵活性：当前儿童适用税率极低甚至为零 在当前纳税可能更具优势 尤其预期其未来收入将增长的情况 [7] - 财商教育：开设此类账户是给予子女关于劳动收入、投资和长期思维的实践性教育的有用方式 [8]