行业概况 - 美国有2700万付费内容创作者 其中44%约1200万为全职创作者[11] - 创作者平均年收入约为93000美元 但超过一半的付费内容创作者年收入低于10000美元 三分之一年收入在1000至2000美元之间[12] - 16-54岁美国人中有6%为全职创作者或影响者 其平均年收入为179000美元[12] 税务身份与主要税种 - 社交媒体影响者作为独立承包商工作 被视为自雇人士[2] - 自雇人士除标准联邦和州所得税外 还需缴纳自雇税[3] - 自雇净收入适用15.3%的税率 包括12.4%的社会保障税和2.9%的医疗保险税[3] - 由于美国税收是随赚随缴 自雇人士需按季度缴纳预估税款[3] 应税收入范围 - 来自品牌的赞助内容创作报酬 无论是视频、帖子还是社交媒体推广 都必须计入收入[5] - 品牌合作如赞助播客或视频频道 所获付款必须作为收入申报[5] - 从品牌收到的用于评测的促销物品 应按其公平市场价值作为收入申报[5] - 广告产生的收入也需要核算[5] - 以服务换取非货币物品的易货交易 双方收到的物品均被美国国税局视为应税收入[5] 可抵扣税务项目 - 自雇税的一半可从调整后总收入中扣除[6] - 专门用于内容创作的特定购买 例如美妆视频博主使用的化妆品和美发产品 但仅限于用于内容创作的部分[7] - 许多影响者在家工作 其住所可部分根据家庭办公室扣除规则进行抵扣 包括部分手机、互联网和电费账单[8] 税务申报文件 - 从每个支付600美元或以上的合作伙伴处应收到1099-NEC表格[9] - 来自YouTube、Instagram或AdSense等平台的收入超过600美元时 也会收到1099-NEC表格[9] - 所有收入无论金额大小及是否收到1099-NEC表格 都必须在纳税申报表中申报 包括收到的产品价值[9] 跨州税务义务 - 若为外州公司工作 州税务义务可能很复杂[10] - 在获得收入的每个州都需要提交纳税申报表并缴纳该州所得税[10] - 该收入也需在居住州申报 但居住州通常允许对就同一收入向他州已缴税款进行税收抵免[10]