税收政策与法规实施动态 - 2026年税收规划进入实施阶段 关键要素包括全额费用化条款恢复 公司最低税调整以及全球最低税框架修订 [1] - 美国国税局正发布指引 法院正处理未决争议 与资本投资、公司最低税和国际协调相关的条款持续成形 [2] 资本投资与折旧政策 - 税收法律永久恢复奖金折旧 允许对特定资本资产进行前期抵扣 而非在多年内分摊 [2] - 为在2031年1月1日前投入使用的合格制造设施提供100%奖金折旧 扩大了与国内生产相关的税收激励 [2] - 仍需额外的美国国税局指引来明确符合这些条款的财产资格 从业者指出在资格和范围方面存在不确定性 [3] 公司替代性最低税调整 - 财政部已采取措施缩小15%公司替代性最低税的适用范围 包括豁免保险、航运和公用事业公司 以及排除未实现的加密货币收益 [4] - 这些调整是对该税种适用方式的修改 而非废除最低税本身 [5] - 预计将发布进一步指引 特别是针对研发支出庞大的公司 [5] 美国国税局运营与挑战 - 继2025年提前退休和辞职计划后 美国国税局员工数量下降约25% 至大约75,000名员工 [6] - 该机构持续面临人员流动 1月后的资金不确定性 与前总统特朗普的法律纠纷 以及在报税季初期可能再次出现的政府停摆 [6] - 这些状况可能影响2026年的执法能力、指引发布速度以及案件解决速度 [7] 重大未决税务争议 - 数起涉及金额达数十亿美元的转让定价案件将持续至2026年 其中包括涉及3M、Meta、Airbnb和可口可乐的纠纷 [8] - 报告按金额规模强调了这些案件的重要性 [8]