税务申报关键日期 - 2025纳税年度联邦所得税申报截止日期为2026年4月15日（星期三）[2] - 纳税人可申请延期六个月申报 延期后的截止日期为2026年10月15日（星期四）[2][7] - 对于居住在受灾地区或当地有节假日的纳税人 国税局会延长年度报税截止日期[6] 税务文件收发时间 - 雇主需在1月31日前寄出W-2表格[1][9] - 自由职业者或独立承包商等应于2月15日前收到1099税表[8] - 雇主通常需在1月底前提交工资和税务报表[1] 退税与缴税 - 选择电子申报和直接存款的纳税人 退税可能在21天内处理完成[3] - 邮寄纸质申报表的纳税人 等待时间可能为四周或更长[3] - 申请延期仅延长申报时间 不延长缴税时间 预估税款应在4月15日前支付以避免罚款[7] 预估税款缴纳 - 收入无需预扣税款的纳税人通常需向国税局缴纳预估税 可按季度或按年度估算缴纳[10] - 年度估算缴款截止日期为4月15日[10] - 2026年季度预估税缴纳截止日期为：第一期4月15日 第二期6月15日[10] 申报规模与逾期处罚 - 国税局预计2026年将收到约1.64亿份个人所得税申报表 其中大部分为电子申报[4][5] - 未按时提交联邦税表的罚款为每月欠税额的5% 最高可达未付余额的25%[3] - 已提交申报表但未缴纳税款或已获延期的纳税人 每月罚款率为未付金额的0.5%[3]