税务申报截止日期 - 2025年联邦个人所得税申报截止日期为4月15日星期二 [2] - 大多数州的所得税截止日期与联邦截止日期一致，但存在例外，例如路易斯安那州截止日期为5月15日，夏威夷州为4月21日 [3] - 受联邦宣布的自然灾害影响的纳税人可能自动获得延期，例如受加州野火影响的居民可能延至2025年10月15日，肯塔基州和西弗吉尼亚州部分风暴受害者可能延至2025年11月3日 [3][15] 免费申报选项 - 美国国税局（IRS）的Direct File试点项目为25个州的符合条件纳税人提供免费直接申报服务 [5] - IRS Free File是由国税局合作伙伴提供的免费指导性税务软件，适用于年应税收入不超过84,000美元的全国纳税人 [6] - 政府通过VITA项目为低收入和中等收入纳税人、通过TCE项目为老年人、以及通过MiliTax为军人及其家庭提供税务援助或免费软件 [8] 付费申报与专业服务 - 税务软件可以快速完成申报，但大多数并非免费，对于税务情况简单的纳税人，TurboTax或H&R Block等提供免费或试用版本 [7] - 税务专业人士可以帮助完成申报、税务准备及提交延期申请等工作 [10] - 美国国税局在全美设有纳税人援助中心，工作人员和志愿者可协助设置付款计划、查询退税以及在线申报联邦和州税表 [9] 延期申报与付款规定 - 纳税人可在截止日期前申请延期，获得额外六个月（至10月15日）的申报时间，但此延期仅针对申报，不适用于税款支付 [13] - 即使获得延期，预估税款仍需在原联邦报税截止日期前缴纳 [14] - 未在截止日期前申报将产生未申报罚款，为每月未缴税款的5%，最高可达未缴税款的25% [20] 税款支付方式 - 通过电子申报软件通常可直接从银行账户划扣税款 [16] - 可通过IRS网站上的Direct Pay门户使用借记卡、信用卡或经IRS批准的供应商进行电子支付，自雇人士和小企业也可通过此门户缴纳预估税款 [17] - 若无法在截止日期前全额支付，IRS提供多种还款计划，包括短期（少于180天）和长期（超过180天）分期付款计划，以及针对财务困难纳税人的妥协偿债要约 [18][19] 退税处理与使用 - 选择直接存款的纳税人，退税通常在申报后数周内到账；若不选择直接存款，收到纸质退税支票的时间会更长 [21] - 根据行政命令，美国财政部将在2025年9月30日后停止通过纸质支票发放退税 [21] - 大多数美国人将退税用于偿还债务，也可用于充实应急基金、储蓄账户，或用于教育及退休 [22] 申报资格与状态 - 并非所有纳税人都必须申报，IRS规定的强制申报收入门槛为：单身申报者13,850美元，已婚联合申报者27,700美元，户主申报者20,800美元 [23] - 65岁及以上纳税人的强制申报收入门槛可能略高，并且如果纳税人应获得退税，则不会因未申报而受罚 [23][24] - 申报状态（共五种，常见为单身或已婚联合申报）与年收入共同决定了适用的税率 [12] 关键申报注意事项 - 申报前需确认有资格享受的税收抵免和扣除，例如儿童税收抵免和劳动所得税收抵免可显著降低税负 [11] - 纳税人需决定是选择标准扣除还是分项扣除，后者对房主和医疗费用高昂者可能更有利但更复杂 [11] - 许多申报方法和税务软件允许同时申报联邦税和州税，但部分可能对在一个或多个州申报收取额外费用 [25]