未按时申报或缴税 - 纳税人因未在截止日期前提交申报表或缴纳税款而面临罚款 这是最常见的方式之一 美国国税局通常会对所欠税款每月收取5%的罚款 最高可达未缴税款的25% [2] - 若申报表延迟超过60天 美国国税局还会征收最低罚款 该罚款为固定金额（例如2026年到期的申报表约为525美元）或所欠税款的100%中的较小者 [3] - 罚款和利息会持续累积 直到税款和罚款全部付清为止 [3] 未支付罚款 - 即使按时提交申报表 但未支付所欠税款也会触发另一项随时间增长的罚款 [4] - 美国国税局会对未付余额每月或不足一月按0.5%收取罚款 最高可达未缴税款的25% [4] - 利息会以复利计算 对税款和罚款同时计息 直到余额完全付清 未及时结清税单的纳税人其负债会逐年累积 [5] 预估税缴纳不足 - 美国税收体系以"随赚随缴"为基础 要求税款通过预扣或预估付款在全年内支付 [6] - 如果工资预扣税不足 或是自雇人士或从事零工收入者未缴纳足够的季度预估税款 则在申报时可能面临少缴罚款 [7] - 此问题最常影响收入在一年中波动的自雇人士、自由职业者和投资者 可能在申报时或美国国税局审查过往付款时显现 [7] 与准确性相关的少报 - 即使按时申报并支付了部分税款 也可能面临意外罚款 若美国国税局事后认定纳税人存在大幅少报收入或误报扣除额等关键项目 则可评估与准确性相关的罚款 [8] - 该罚款通常约为少缴税款的20% 常在审计或美国国税局检查后出现 [8]