法案核心条款 - 《一揽子优化法案》永久性延长了符合抵押贷款利息扣除资格的抵押贷款金额上限为75万美元[2][3] - 该法案恢复了抵押贷款保险保费可作为利息扣除的规定，数百万房主每年支付此项费用[2] - 州和地方税扣除上限从1万美元大幅提高至4万美元，增幅达四倍，对高房产税州的房主尤其有利[2][6] 抵押贷款利息扣除 - 符合利息扣除的抵押贷款金额上限被永久设定为75万美元，例如80万美元贷款仅前75万美元产生的利息可扣除[3][4] - 此为分项扣除，必须选择逐项扣除而非标准扣除才能享受该税收优惠[4] - 利率是关键因素，例如2025年初以6.5%利率购买40万美元房屋的夫妇，去年支付了近2万美元利息[4] 抵押贷款保险扣除 - 大多数首付低于20%的房主需支付抵押贷款保险，年成本通常为贷款金额的0.2%至2%[5] - 根据行业贸易组织估计，此前每年约有400万房主申请此项扣除，平均每纳税人1,454美元[6] - 该法案使抵押贷款保险保费再次可扣除，增加了房主的税收节省[6] 州和地方税扣除 - SALT扣除允许扣除已支付的各种非联邦税收，包括州和地方所得税、房产税等[7] - 该扣除仅适用于选择逐项扣除的纳税人，且需在附表A中汇总相关税款[7] - 税收基金会分析显示，该扣除对加利福尼亚、纽约和康涅狄格等高收入与高房产税州的房主最有益，其税款常超过旧的1万美元上限[8] 对房主税务策略的影响 - 抵押贷款利息、保险保费及SALT扣除相结合，可能使更多房主选择逐项扣除变得合理[2][3] - 根据房地美数据，近年购房者面临较高利率（过去两年平均约6.69%），且还款初期利息支付额更高，这增加了抵押贷款利息扣除的考量价值[10] - 举例说明，若房主支付2万美元抵押贷款利息、4,000美元抵押贷款保险（按贷款金额1%计算），并身处高税州，其可扣除总额可能轻易超过2025年联合申报者31,500美元的标准扣除额，从而通过逐项扣除实现更大节税[5][11] - 会计师指出，具体策略取决于抵押贷款规模和其他财务因素，许多人仍可能从同样被永久提高的标准扣除中受益[9]