《一揽子美好法案》核心税收条款 - 《一揽子美好法案》于2025年7月签署成为法律，引入了多项重大税收变化，将影响本年度纳税[1] - 法案中的部分变化，如更高的州和地方税抵扣上限以及新的“加班费和小费免税”扣除项，虽不改变税率，但可降低应税收入并可能增加退税[1] 州和地方税抵扣 - 2025纳税年度，州和地方税抵扣上限大幅提高至40,000美元，是此前10,000美元限额的四倍[2] - 该抵扣适用于州和地方所得税、财产税、地方税（如城市所得税或个人财产税）以及可选的销售税[6] - 该抵扣仅适用于选择逐项扣除的纳税人，若采用标准扣除则无法享受[6] - 为防止超高收入者获得巨额利益，当收入超过500,000美元（已婚单独申报为250,500美元）时，抵扣额开始递减，但不会低于10,000美元[6] “加班费免税”扣除 - 该新税收优惠允许扣除部分超过正常工资率的加班报酬（例如，加班时薪为正常工资1.5倍，则可扣除“0.5倍”部分），但设有上限[3][4] - 扣除上限为：单身申报者12,500美元，联合申报者25,000美元[7] - 当纳税人的修正调整后总收入超过150,000美元（联合申报者为300,000美元）时，该扣除额将逐步取消[7] - 无论纳税人选择逐项扣除还是标准扣除，均有资格申请此项扣除[7] “小费免税”扣除 - 该条款允许服务行业从业者扣除部分小费收入，从而降低用于计算税收的收入基数[8] - 每年符合条件的小费扣除上限为25,000美元[14] - 可扣除的小费包括：现金小费、信用卡小费以及集中分配的小费[14] - 不可扣除的小费包括：自动服务费以及非真正由顾客自愿决定支付的“小费”[14] - 无论纳税人选择逐项扣除还是标准扣除，均有资格申请此项扣除[14] 新车贷款利息扣除 - 新购车辆贷款利息在特定情况下可享受税收扣除，扣除上限为10,000美元[10] - 申请此项扣除需满足收入门槛：单身申报者应税收入不超过100,000美元，已婚联合申报者不超过200,000美元[15] - 当收入超过150,000美元（单身申报者）或250,000美元（联合申报者）时，将完全无法享受此项扣除[15] - 车辆必须为新车且在国内组装[15] - 纳税人即使采用标准扣除，也可申请此项10,000美元的扣除[15] 老年人标准扣除额提升 - 法案为中老年、中等收入的美国人提供了额外的标准扣除额提升，金额为6,000美元[12] - 当单身申报者收入超过75,000美元（已婚联合申报者为150,000美元）时，该额外扣除额将逐步取消[16] - 无论纳税人选择逐项扣除还是标准扣除，均有资格享受此项提升[16]