遗产规划策略 - 在生前进行现金赠与 每年可向每位受赠人免税赠与19000美元 已婚夫妇可向每位子女或孙辈免税赠与38000美元 此类赠与不计入终身遗产税免税额[2] - 避免在生前赠与已增值资产 如股票 因为受赠人将继承赠与人的原始成本基础 并在出售时承担全额资本利得税[3] - 考虑将已增值资产保留在遗产中 因为资产在持有人去世时成本基础会重置 从而可能为继承人节省资本利得税[3] 税务申报与豁免 - 联邦遗产税免税额目前处于历史高位 为每人1500万美元 但未来可能上调[4] - 当配偶一方去世时 可通过提交706表格将其未使用的免税额“移植”给在世配偶 增加后者的免税额[4][5] - 必须关注州一级的死亡税收 一些州的起征点远低于联邦 且可能同时征收遗产税和继承税 征税规则可能基于死者或继承人的居住地而复杂化[6] 法规遵从与文件更新 - 税务法律、豁免额和规则不断变化 遗产计划必须随之更新 以充分利用新规并避免因法律变更（如《SECURE法案》）导致继承人承担不必要的过高税负[7] - 对于退休账户、人寿保险和死亡即付资产 指定的受益人表格法律效力优先于遗嘱 必须确保这些表格为最新状态[8]