新税收政策 - 2025年纳税季开始实施一项基于《一个美好大法案》的新税收附表Schedule 1-A (Form 1040) [1][2] - 该附表用于计算OBBBA法案下新推出的四项税收减免 [3] - 无论纳税人选择标准扣除还是分项扣除，只要符合条件均可使用此附表 [3][19] 免税小费扣除 - 适用于从事特定职业并收取小费的纳税人，涵盖数百种职业，包括大多数餐厅员工、娱乐业人员、酒店业员工和健康行业从业者等 [4][20] - 符合条件的小费被定义为“从顾客或通过小费分享获得的、自愿支付的现金或刷卡小费” [4] - 最高扣除额为25,000美元，对于修正调整后总收入超过150,000美元（单独申报）或300,000美元（共同申报）的纳税人，扣除额将逐步取消 [4] 免税加班费扣除 - 适用于获得合格加班补偿的个人，可扣除超过正常工资率的部分 [5] - 例如，加班费为平时工资的1.5倍，则可扣除那额外的0.5倍部分 [5] - 最高扣除额为12,500美元（单独申报）或25,000美元（共同申报），对于修正调整后总收入超过150,000美元（单独申报）或300,000美元（共同申报）的纳税人，扣除额将逐步取消 [5] 新车贷款利息免税扣除 - 仅适用于2025年新购买且用于个人用途的特定类型汽车（不包括租赁） [6][9] - 车辆类型包括：轿车、小型货车、货车、SUV、皮卡或摩托车，且总车辆重量额定值需低于14,000磅 [9] - 汽车必须在美国进行最终组装，纳税人需使用车辆识别号码解码器进行验证 [9][21] - 最高扣除额为10,000美元，对于修正调整后总收入超过100,000美元（单独申报）或200,000美元（共同申报）的纳税人，扣除额将逐步取消 [6] 老年人额外扣除 - 适用于65岁或以上的纳税人，可在标准扣除或分项扣除之外额外申请 [7] - 额外扣除额为6,000美元（单独申报）或12,000美元（已婚共同申报） [7] - 对于修正调整后总收入超过75,000美元（单独申报）或150,000美元（共同申报）的纳税人，扣除额将逐步取消 [10] 附表使用与填写 - 只有计划申请四项新扣除中任何一项的纳税人才需要填写Schedule 1-A [11][13] - 该附表是独立的，与用于报告额外收入的Schedule 1和用于分项扣除的Schedule A并存，纳税人可能需要填写全部三份附表 [12] - Schedule 1-A为两页表格，包含六个部分，纳税人只需填写适用的部分 [14] - 填写需要基于Form 1040中的修正调整后总收入等信息进行计算，最终将总额填入Form 1040 [14][18]