文章核心观点 - 文章为房主提供了三项可在未来12个月内使用的智能税务策略 以帮助降低税负 核心策略包括重新评估是否应逐项列举扣除 规划节能升级以获得最大税收抵免 以及记录资本改善以提高房产成本基础 [1][2][8] 税务策略一：重新评估逐项扣除的合理性 - 2017年《减税与就业法案》大幅提高了标准扣除额 2025纳税年度 单身申报者为15,750美元 已婚联合申报者为31,500美元 这导致选择逐项扣除的纳税人数量减少 [3] - 是否应逐项扣除取决于个人扣除总额 可扣除的抵押贷款利息上限为75万美元贷款 州和地方财产税的SALT扣除上限为1万美元 用于房屋升级的房屋净值贷款或HELOC利息也可扣除 [3] - 通过比较个人总逐项扣除额与标准扣除额 来决定应选择哪种方式 [4] 税务策略二：规划节能升级以获取税收抵免 - 在2032年之前 安装太阳能电池板、太阳能热水器、地热热泵或电池存储系统可获得30%的税收抵免 [4] - 其他节能升级 如新窗户、门、绝缘材料和一些暖通空调系统 也可能有资格获得税收抵免 [5] 税务策略三：记录资本改善以提高成本基础 - 进行房屋升级时 应准确记录成本 资本改善如新屋顶、厨房改造、增加房间或暖通空调升级 可以提高房产的成本基础 [6] - 出售房屋时 应税收益由销售价格减去成本基础计算得出 单身申报者资本收益超过25万美元的部分需纳税 已婚联合申报者则可免除前50万美元收益的税款 [7]