公司税务优化策略 - 将个人独资或自由职业业务公司化是潜在节税策略 通过创建公司并将收入归类为营业收入 可按较低的企业税率纳税[4] - 公司化后 个人薪资、健康保险费、会计费用和业务车辆成本等可转为可抵扣的企业费用[2] - 联邦个人所得税率在10%至37%之间 而自2018年以来联邦企业所得税率固定为21% 即使加上低于10%的州企业所得税 总税率仍可能低于个人税率[3] - 年 freelance 或小企业净收入至少达到 $60,000 时 公司化可能带来整体财务节省[1] 高净值个人常用税务策略 - “买入、借款、离世”策略涉及购买股票、艺术品或房地产等增值资产 并以资产抵押借款获取收入而非出售资产 从而避免资本利得税[5][7] - 离世后 抵押资产可能转移给受益人而无需缴纳资本利得税[7] - 利用亏损收割策略 通过战略性出售亏损资产来抵消已实现或未来预期的资本利得 从而减少应纳税额[8][9] 中高收入者适用的税务优化 - 充分利用医疗、教育培训、搬迁、居家办公、慈善捐赠等费用的税收抵免和扣除项[10] - 在2026年 401(k)、403(b)、政府457计划或节俭储蓄计划的供款上限为 $24,500 50岁及以上者的追加供款限额提高至 $8,000 60至64岁者提高至 $11,250[12] - 2026年的临时税收变化可能带来帮助 包括扩大的州和地方税扣除上限以及新的老年人扣除额[4] 2025年临时税收政策变化 - 州和地方税扣除上限从2025纳税年度起大幅提高 单身申报者上限从 $10,000 跃升至 $40,000 已婚单独申报者从 $5,000 升至 $20,000 此后每年增长1%直至2030年回落至 $10,000[13] - 此变化可能对高收入者及纽约或加州等高税率州居民最有利[14] - 在2025至2028纳税年度 65岁及以上老年人可申请临时额外扣除 $6,000 已婚夫妇为 $12,000 以降低应税收入 但个人收入超过 $75,000 或已婚夫妇收入超过 $150,000 时将逐步取消[15] - 其他临时变化包括儿童税收抵免最高增加 $200 单身申报者标准扣除额增加 $750 联合申报者增加 $1,500 以及针对小费收入和加班收入的新扣除额 上限分别为 $25,000 和 $12,500[18]