文章核心观点 - 尽管白宫曾预测2026年报税季将是“史上最大规模”，平均退税将因新税法增加超过1000美元，但实际数据显示，截至3月20日当周，平均退税仅同比增长10.9%至3571美元，远低于预期增幅[1][2][3] - 退税金额低于预期的原因多样，包括预扣税不足、税收抵免资格变化以及税改利益分配不均等，导致许多纳税人感到困惑和失望[3][4][7] - 税改带来的利益集中在特定群体，如高收入者、有合格加班费者以及支付高额州和地方税的纳税人，而中低收入家庭获得的退税增长有限[8][10][11] 税法预期与实际数据对比 - 预期：白宫预测2026年报税季平均退税将因特朗普签署的税改法案增加1000美元或更多，主要得益于标准扣除额提高以及针对小费、加班费和特定汽车贷款利息的新免税条款[2] - 实际：根据美国国税局数据，截至3月20日当周，平均退税为3571美元，较去年同期的3221美元仅增长10.9%（约350美元），远未达到“千美元增长”的预期[3] - 行业观察：H&R Block的税务博客指出，许多纳税人对退税金额过低感到疑惑，表明此现象具有普遍性[3] 退税低于预期的原因分析 - 预扣税与申报问题：零工工人可能未预估并缴纳所得税导致罚款；纳税人未填写或更新W-4表格，或在加薪后未增加预扣税，导致预扣不足从而减少退税[7] - 税收抵免资格变化：税收抵免和扣除的资格变化可能削减退税规模，例如子女年满17岁后，其税收抵免可能从最高2000美元的儿童税收抵免降至最高500美元的受抚养人抵免[7] - 债务抵扣：子女抚养费等未偿债务的扣押也会减少退税金额[7] 税改利益分配不均 - 收入群体差异：美国进步中心税收政策主任估计，年收入低于10万美元的家庭中，仅有48.8%将在今年获得增加的退税；而年收入超过10万美元的纳税人中，这一比例高达93.1%[8] - 利益集中群体：增加的退税中有55%将流向两类人群：获得合格加班费的纳税人以及支付高额州和地方税的纳税人[11] - 高收入者获益原因：联邦解决方案支持公司首席执行官指出，高收入者因初始纳税额更高，其以美元计算的节税金额往往更大，但这是基于他们适用更高税率（有时达32%或以上）的系统设计结果[9][10] 特定税收条款的影响 - 州和地方税扣除上限：2025年，州和地方税扣除上限从1万美元提高至4万美元，但需分项扣除总额超过标准扣除额才能申请，这主要惠及了此前因1万美元上限和收入限制而无法享受税收优惠的富裕纳税人[12] - 加班费扣除：单身申报者最多可扣除12500美元加班费，联合申报者最多可扣除25000美元。但一旦单身申报者的修正调整后总收入超过15万美元（联合申报者为30万美元），该扣除额开始逐步取消[13] 退税形式的变化 - 退税与实得工资：对于部分纳税人，税负减免已体现在全年更高的实得工资中，因为其常规工资中的预扣税减少了。因此，低于预期的退税可能意味着税负减免已前置化，从一次性大额退税转变为实得工资的稳步增加[14]