税收新规变化 - 部分新税收条款已生效，但许多申报者可能因不了解而错过利用机会[1] - 对于中产阶级纳税人而言，在申报前核查几项税收更新尤为重要[1] 加班费与小费收入税务处理 - 根据美国国税局规定，去年获得的加班费或小费收入，可能有资格在不进行分项扣除的情况下抵扣部分收入[2] - 仅加班费的额外部分符合条件，例如正常时薪18美元，加班时薪27美元，则只有额外的9美元可适用抵扣，而非全部27美元[2] - 报告的小费收入也可能符合条件，这虽不能使小费完全免税，但可能降低应税金额[3] - 此项福利受收入限制，并计划适用于2025至2028纳税年度[3] - 专家特别提示，若收入包含小费或加班费，需留意潜在的扣除项[3] 州税及地方税扣除额上限调整 - 《一揽子法案》将州税和地方税的扣除上限从10,000美元提高至40,000美元[3] - 更高的扣除上限是临时的，将在2029年后到期[3] - 在申报时，纳税人可选择使用国税局设定的标准扣除额，或加总实际支付的州税、房产税及其他符合条件的支出并进行扣除，最终选择数额更大的一项来降低应税收入[4] - 过去10,000美元的上限使得高税收州的大部分纳税人选择第二项（分项扣除）失去意义，即使支付额远超此数也只能计算10,000美元[5] - 如今上限提高至40,000美元，计算可能多年来首次对纳税人有利[5] - 建议在申报前咨询会计师以确定哪种选择更节省税款[5] 老年人额外扣除额 - 根据美国国税局规定，65岁或以上的纳税人今年可能可在已有扣除额的基础上，再额外减少6,000美元的应税收入[6] - 若纳税人与配偶均年满65岁且共同申报，则可额外减少12,000美元[6]