高收入人群的税务结构特征 - 年收入百万美元者通常拥有多种收入来源，这些收入往往比普通工资享受更优惠的税收待遇，例如长期资本利得、来自企业和合伙企业的收入、房地产收益以及股权补偿 [2] - 高收入者通常拥有比普通人群更多的抵扣项，这能进一步降低其在国税局眼中的应税收入 [2] - 许多百万美元收入者通过递延收入来减少税务支出，使用的工具包括税前退休账户和健康储蓄账户，而富人还拥有其他递延收入的方法，例如非限定递延薪酬计划 [17] 百万美元薪资的联邦所得税计算 - 计算应税收入时，需从总收入中减去调整项（如401(k)和HSA供款）以及标准扣除额或分项扣除额，对于一个单身的、仅有W-2收入、并进行了分项扣除的案例，其应税收入可降至872,200美元 [5][6][8] - 2025年，百万美元收入者处于37%的最高边际税率档，但实际有效税率因累进税制而更低，在上述案例中，联邦所得税总额为279,734.25美元，有效税率略低于28% [6][9][10] - 边际税率与有效税率不同，因为不同层级的收入按不同税率征税，收入者的整体税率几乎总是低于其最高边际税率 [6][32] 薪资税（社会保障和医疗保险）计算 - 社会保障税仅对收入中不超过工资上限的部分按6.2%征收，2025年该上限为176,100美元，因此百万美元收入者仅需缴纳10,918.20美元的社会保障税 [11] - 医疗保险税的基础税率为1.45%，但对超过200,000美元（单身纳税人）的收入部分额外征收0.9%的附加税，因此百万美元收入者需缴纳总计21,700美元的医疗保险税 [12] - 综合计算，2025年百万美元薪资所需缴纳的社会保障和医疗保险税总额为32,618.20美元 [13] 富人常用的合法减税策略 - 锁定长期资本利得税率：通过持有投资超过一年再出售，可以适用0%、15%或20%的长期资本利得税率，这远低于最高37%的普通收入税率，企业所有者可通过出售持股来实现这一点 [15][16] - 利用资产借贷（“买入、借贷、死亡”策略）：富人通过抵押增值资产来获得现金，避免因出售资产而产生资本利得税，资产继承时享有税基提升优惠，继承人仅对继承后的增值部分纳税 [20][21] - 使用后门罗斯IRA进行高增长投资：高收入者通过向传统IRA注资并立即转换为罗斯IRA，可以为高增长潜力的投资创造未来免税的收益空间，例如彼得·蒂尔曾利用此策略将2,000美元增值为50亿美元的免税资产 [22][23] 适用于普通人的税务节省方法 - 向税收递延账户供款：向传统401(k)、IRA和HSA等税前账户供款，可以降低当年的应税收入，并享受税收递延增长 [24] - 投资罗斯账户：虽然罗斯IRA或罗斯401(k)供款不能减少当年税款，但退休后的取款可以免税，有助于积累免税的储蓄 [25] - 利用税收抵免和扣除：普通纳税人可能符合儿童税收抵免和劳动所得税抵免等资格，这些抵免是高收入者无法享受的，此外还可利用学生贷款利息扣除等线上扣除项 [27][28] - 利用副业降低税负：自由职业者或独立承包商可以申请一些与高收入者类似的商业扣除，例如家庭办公室扣除或合格商业收入扣除，后者允许自雇人士或小企业主扣除高达20%的商业收入 [28]