核心观点 - 美国企业税负存在显著不均衡现象 少数高盈利公司利用税法漏洞实现零联邦所得税负 而伯克希尔哈撒韦等公司则缴纳了巨额税款[1][2][3] - 沃伦·巴菲特的评论指出 若更多大型企业像伯克希尔哈撒韦一样纳税 美国个人或可免缴联邦所得税[4] 企业纳税现状 - 2025年 美国88家最盈利的公司联邦所得税为零 其总利润应缴纳221亿美元税款 但实际获得了47亿美元的退税[2][6] - 伯克希尔哈撒韦是2024年纳税最高的公司 缴纳了268亿美元 约占当年政府征收的企业所得税总额的5%[3] - 伯克希尔哈撒韦在2024年向美国联邦政府缴纳了超过50亿美元的税款[4] 主要避税公司及手段 - 主要的联邦税避税公司包括亚马逊 Meta和Alphabet[6] - 其他实现零联邦所得税的公司包括特斯拉 美联航 PayPal Coinbase CVS 华特迪士尼等数十家[6] - 公司采用的避税手段包括加速折旧 联邦研发税收抵免 境外来源收入扣除以及高管股票期权等[7] 税收政策背景 - 美国居民公司目前适用21%的联邦统一税率[5] - 2017年《减税与就业法案》将企业税率从35%下调至21%[5] - 企业避税行为在2025年有所增加 部分原因与《一个美丽大法案》和2017年的《减税与就业法案》有关[5]