内部审计部门设置与职责 - 公司设立独立内部审计部门，对内部控制和财务信息检查监督[4] - 内部审计人员每年需保证一定继续教育时间[5] 审计委员会职责 - 董事会审计委员会监督及评估内部审计工作，履行指导制度建立等职责[9][10] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况检查一次[15] - 审计委员会检查发现控股股东等资金占用情况，督促披露并追讨[12] - 年报审计期间，审计委员会与年审会计师充分沟通[12] 报告与沟通机制 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[11] - 年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告[11] - 内部控制审计至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] 审计实施相关 - 审计通知书现场审计开始前3天送达被审单位，特殊业务可突击审计[30] - 被审单位收到审计报告（初稿）后5个工作日内书面反馈意见[33] - 被审计单位对审计有异议，收到报告3日内向董事长等提出复审申请或申诉[35] - 审计部门对重要事项发生后及时审计[16][17][18] 权限与程序 - 董事会授予内部审计部门制定制度、确定审计项目等权限[20] - 内部审计机构审计中可行使召开会议、检查事项等权限[21][22] - 内部审计工作程序包括编制年度审计计划等[25][26][27][28] - 内部审计执行程序包括成立审计项目组等[29][30][31] 整改与档案管理 - 被审单位根据审计报告提交整改计划并落实整改[34] - 内部审计部门建立工作底稿和档案管理制度[37] - 审计完成后1个月内，项目主审整理装订审计资料存档[39] - 审计档案保管时间分永久、长期和短期三种[39] 披露与责任追究 - 董事会认为内控有重大缺陷等情况，及时向证券交易所报告并披露[41] - 公司披露年度报告时，披露年度内部控制评价报告及核实评价意见[42] - 整改督查发现未按期整改等情形，公司追究责任[45][46] - 内部审计发现违法违纪问题，责令纠正或建议处理[46] 制度实施与解释 - 本制度自董事会审议通过之日起实施，由审计委员会解释和修订[48]