财务管理原则与部门职责 - 公司财务管理应遵循六项原则[3] - 财务管理部负责公司会计核算、筹融资等工作[5] 会计政策与估计 - 公司会计政策各期间保持一致，子公司与公司统一[8] - 满足条件可变更会计政策，有追溯调整法等处理方法[8] - 会计估计变更采用未来适用法，难区分时按此处理[11] 会计差错处理 - 重要前期差错在发现当期调整前期比较数据[13] - 会计政策或估计变更影响超50%等需股东会审议[13] - 公司会计差错更正适用于三种情形[13] - 以前年度财务报告更正需聘请会计师事务所审计[14] 资金管理 - 每日库存现金余额不得超2万元[16] - 各子公司每月10日前报送《资金月度计划表》[19] 固定资产管理 - 固定资产购置价值超2000元[34] - 不同类型固定资产有不同折旧年限、残值率和方法[39][40] - 公司对固定资产至少每年实地盘点一次[40] 在建工程与投资性房地产 - 在建工程按实际支出确定成本[45] - 投资性房地产初始按成本计量，资产负债表日多采用成本模式后续计量[50] - 满足条件可采用公允价值模式后续计量[51] 长期待摊费用与投资 - 长期待摊费用分摊期限超1年，按实际支出入账并分期平均摊销[63] - 投资分短期和长期，核算方法不同[66] 借款费用 - 借款费用包括多种，符合资本化条件计入相关资产成本[69] - 符合条件资产购建或生产非正常中断超3个月暂停资本化[72] 无形资产 - 无形资产按成本初始计量，使用寿命有限采用直线法摊销[57] - 当月增减无形资产摊销规则不同，不确定寿命的不摊销但需减值测试[59] - 公司至少每年复核无形资产使用寿命[59] - 出售无形资产差额计入当期损益[61] 职工薪酬 - 职工薪酬包括多种，福利费按实际发生额处理[74][75] - 社保、公积金按规定计提，非货币性福利按公允价值处理[75][76] 收入确认 - 满足条件时在客户取得商品控制权时确认收入[78] - 按交易价格计量收入，预收款项先确认为负债[80][81] 成本核算 - 不同企业成本核算对象不同，公司采用一级核算模式和品种法[83][86] - 成本、费用构成明确，商品销售企业存货计量和费用处理有规定[86][87] 利润分配 - 公司分配税后利润提取10%列入法定盈余公积，达50%以上可不再提取[95] 资本管理 - 投资者不同方式投入资本的处理方式[92] - 公司实收资本变动有条件限制，资本公积使用有规定[92][94] 财务报告 - 会计年度为公历1月1日至12月31日，财务报告分类明确[101][102] - 年度财务报告需审计并公开披露，由相关人员签名盖章后提供[102] - 公司定期分析财务状况并形成报告传递给管理层[102][104]