审计委员会 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士[3] 内部审计报告 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作，内容含内部审计计划执行情况和发现的问题[5] - 内部审计部门每季度向董事会或审计委员会至少报告一次内部审计工作情况和发现的问题，至少每年提交一次内部审计报告[10] 审计流程 - 内部审计部门实施审计应在三个工作日前送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达[9] - 被审计单位或个人应在接到审计报告之日起10日内反馈书面意见，逾期视为无异议[9] 审计内容与时间 - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[14] - 内部审计部门在业绩快报或季报披露前进行审计[15] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况等检查一次[20] 内部控制 - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[23] - 公司应在年度报告披露同时披露内部控制自我评价报告和审计报告[23] - 内部审计发现内部控制重大缺陷或风险应及时向董事会或审计委员会报告[17] 问题整改 - 被审计单位需及时整改内部审计问题并书面告知整改结果[17] - 公司及所属企业针对典型等问题应完善制度健全内控[18] 结果应用 - 内部审计结果及整改情况作为考核等决策重要依据[19] 特殊情况说明 - 如会计师事务所对内控有效性出具非标准报告，公司需作专项说明[23]