财务制度与人员职责 - 制度适用范围含全资和控股子公司[2] - 公司负责人对财务及业务真实性合法性负责[4] - 财务总监组织财务管理和会计核算工作[4] - 财务部配备专业人员并设岗位责任制[4] 会计政策与核算 - 2007年1月1日起执行新企业会计准则[21] - 会计年度为1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币[21] - 以权责发生制为记账基础，部分用公允价值原则[21] - 金融资产分四类，金融负债分两类[21] - 按账龄提取坏账准备比例不同[23][24] - 固定资产折旧采用直线法，有不同折旧率[28][29] 资产处理与减值 - 符合条件资产购建中断超3个月暂停借款费用资本化[29] - 不同金融资产按规定计提减值准备[23] - 存货按实际成本核算，发出和领用有方法[24] - 长期股权投资取得有不同初始投资成本确定方法[24][25] - 投资性房地产按成本计量并后续折旧摊销[26][27] 收入确认与筹资 - 商品、劳务、让渡资产使用权收入按条件确认[32][33] - 权益资本筹资吸收直接投资须经股东大会或董事会批准[35] - 发行股票筹资须经股东大会批准并按流程操作[36] 资金与资产管理 - 银行账户印鉴支付金额不同盖章要求不同[41] - 原材料、产成品报废金额不同审批流程不同[46] - 仓库记账员次月3日前报存货汇总报表[47] - 存货定期清查盘点并按原则计提跌价准备[45] 销售与客户管理 - 营销中心确定“以销定产”和“以产促销”方针[50] - 变更定价需报财务部核实成本后决定并报总经理批准[50] - 营销中心编制销售计划报总经理审定[50] - 特定客户需收集基础信息资料[53] - 公司按季度确定客户资信额度和信用期限[53] 投资管理 - 对外投资目的是获取收益和保值增值[57] - 长期投资收益率原则上不低于公司净资产收益率[57] - 短期和长期投资有不同形式[57] - 期末对短期投资全面检查并必要时计提减值准备[59] - 控股子公司每月报送财务报表[59] 固定资产管理 - 固定资产折旧年限和估计残值有规定[65] - 固定资产分类折旧采用年限平法按月提取[65] - 固定资产至少每年盘点一次[66] - 在建工程交付使用后一年内办理竣工决算[72] - 固定资产请购、付款、报废、出租有审批流程[66][67] 费用与利润管理 - 公司对期间费用采取预算管理[81] - 产品销售价格制定和调整有流程[83] - 公司利润分配有顺序和规定[85][86] 财务报告与档案管理 - 公司按规定编制和提供财务报告，年度报告4个月内完成[88] - 财务报告分年度和中期报告[88] - 会计档案保管和调阅有规定[90][91] 会计电算化与票据管理 - 公司会计电算化采用用友财务系统[94] - 硬盘会计数据备份每月不少于一次，双备份软盘异地保管[95] - 财务部统一管理公司票据[98] 人员交接与违规处理 - 会计人员调动或离职需办清交接手续[9][102] - 接替人员继续使用移交账簿[102] - 财务人员违规予以警告、处罚或解聘[105][107] 制度生效与修改 - 制度经股东大会审议通过生效，修改亦同[109] - 以往相关规范性文件自制度生效起终止使用[109]