财务数据 - 2022 - 2024年3月其他应付款均为9,440.00元[19] - 2022 - 2024年3月流动负债合计分别为9,440.00元、9,440.01元、9,440.00元[19] - 2022 - 2024年3月负债合计均为9,440.00元[19] - 2022 - 2024年3月其他权益工具（优先股）分别为12,000,000.00元、12,000,000.00元、2,000,000.00元[19] - 2022 - 2024年3月资本公积均为3,073,300.00元[19] - 2022 - 2024年3月未分配利润均为 - 9,420.90元[19] - 2022 - 2024年3月非流动资产分别为5,073,300.0元、15,073,300.0元、5,073,300.0元[19] - 2022 - 2024年3月负债和所有者权益（或股东权益）分别为15,073,319.10元、15,073,319.10元、15,063,879.10元[19] - 2024 - 2022年期初和期末现金及现金等价物余额均为19.10元[23] - 2022年和2023年实收资本均为2000000元[26][29] - 2022年和2023年资本公积均为3073300元[26][29] - 2022年和2023年未分配利润均为 - 9420.9元[26][29] - 2022年和2023年所有者权益合计均为5063879.1元[26][29] - 2024年3月31日、2023年12月31日和2022年12月31日货币资金合计均为19.10[111] - 2024年3月31日和2023年12月31日其他权益工具投资合计为1507.33万美元，2022年12月31日也为1507.33万美元[112] - 2024年3月31日、2023年12月31日和2022年12月31日其他应付款合计均为9440.00[113] - 2022 - 2024年3月31日百洋医药集团有限公司实收资本均为1200万美元，占比100%[115][117] - 2022 - 2024年3月31日其他应付款（往来款及代垫款）均为9440美元[116] - 2022 - 2024年3月31日资本公积（资本溢价）均为307.33万美元[117] - 2022 - 2024年3月31日未分配利润均为 - 9420.90美元[117] 公司基本信息 - 公司成立于2019年1月11日，注册资本为1200万元[31] - 公司注册地为山东省青岛市市北区开封路88号1号楼229室，法定代表人为郝宇[31] 财务准则与政策 - 公司以持续经营为基础编制财务报表，自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力[31][32] - 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，以12个月作为一个营业周期，以人民币作为记账本位币[33] - 同一控制下企业合并按特定账面价值计量，非同一控制下按公允价值计量[33][34] - 非同一控制下合并成本与被购买方可辨认净资产公允价值份额差额有不同处理方式[34] - 非同一控制下企业合并成本为购买日支付对价与之前持有股权在购买日公允价值之和[35] - 企业合并发生的中介及管理费用计入当期损益，证券交易费用计入初始确认金额[35] - 持有被投资方半数以上表决权或通过协议控制半数以上表决权视为拥有权力[37] - 合并财务报表合并范围以控制为基础，包括子公司和结构化主体[38] - 同一控制下企业合并增加子公司，调整合并资产负债表期初数，将相关收入等纳入报表[39] - 非同一控制下企业合并增加子公司，不调整合并资产负债表期初数，将购买日至期末相关数据纳入报表[39] - 处置子公司，将期初至处置日收入等纳入合并报表[40] - 分步处置股权至丧失控制权，若为一揽子交易，按规定处理[42] - 购买子公司少数股权，差额调整合并资产负债表资本公积或留存收益[42] - 不丧失控制权部分处置对子公司股权投资，差额调整合并资产负债表资本公积或留存收益[43] - 公司按长期股权投资有关权益法核算规定对合营企业投资进行会计处理[44] - 公司将库存现金及可随时用于支付的存款确认为现金，符合条件的投资确认为现金等价物，受限银行存款除外[44] - 公司按管理金融资产业务模式和合同现金流量特征将金融资产分类，初始确认后一般不得重分类，初始以公允价值计量[45] - 以摊余成本计量的金融资产按实际利率法后续计量，终止确认等产生的利得或损失计入当期损益[46] - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产采用公允价值后续计量，除减值等外公允价值变动计入其他综合收益[48] - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值后续计量，所有公允价值变动计入当期损益[49] - 公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债[50] - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后续以公允价值计量，利得或损失一般计入当期损益[51] - 财务担保合同负债按损失准备金额与初始确认金额扣除累计摊销额后余额孰高后续计量[53] - 衍生金融工具初始和后续以公允价值计量，公允价值变动利得或损失一般直接计入当期损益[56] - 金融工具存在活跃市场，公司采用活跃市场报价确定公允价值；不存在活跃市场，采用估值技术确定[58] - 满足三个条件之一的金融资产予以终止确认，未放弃控制按继续涉入程度确认[58][59] - 金融负债现时义务解除、替换或条款实质性修改时终止确认，差额计入当期损益[61] - 公司具有抵销法定权利、可执行且计划净额结算时，金融资产和负债以净额列示[62] - 公司发行等权益工具作为权益变动处理，分派股利作为利润分配[63] - 公司对特定金融资产以预期信用损失为基础确认损失准备[65] - 预期信用损失是合同应收与预期收取现金流差额的现值，分整个存续期和未来12个月[67] - 不同阶段金融工具按不同方法计量损失准备，低信用风险按未来12个月计量[68] - 金融资产预计存续期违约概率显著增加表明信用风险显著增加[71] - 年末公司计算金融资产预计信用损失，与当前减值准备差额确认为损失或利得[73] - 金融资产信用风险未显著增加按未来12个月预期信用损失计量损失准备，显著增加按整个存续期预期信用损失计量[74] - 应收票据按整个存续期预期信用损失金额计量损失准备，分银行承兑汇票和商业承兑汇票组合[76][77] - 存在客观证据表明减值的应收款项单独减值测试，按存续期预期信用损失计量损失准备[78] - 单项评估未减值的应收款项分账龄、押金保证金、关联方、其他组合评估信用风险[79] - 直接或间接拥有被投资企业20%以上但低于50%表决权股份，一般认为有重大影响[81] - 同一控制下企业合并，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并报表账面价值份额确定初始投资成本[82] - 非同一控制下企业合并，按合并成本确定初始投资成本，追加投资按原投资账面价值加新增成本确定[82][83] - 其他方式取得长期股权投资，以支付现金按实际价款，发行权益证券按公允价值等确定初始投资成本[83] - 能对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算[84] - 对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，部分间接持有按公允价值计量，其余采用权益法核算[84] - 处置长期股权投资，账面价值与实际取得价款差额计入当期损益[86] - 非流动非金融资产存在减值迹象时进行减值测试，可收回金额低于账面价值按差额计提减值准备[87] - 公司在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，交易价格按规定确定[89] - 合同含多项履约义务，按各单项履约义务单独售价相对比例分摊交易价格计量收入[89] - 满足特定条件公司在某一时段内履行履约义务，按履约进度确认收入[90] - 政府补助从政府无偿取得，满足条件且能收到时确认[91][92] - 货币性政府补助按收到或应收金额计量，非货币性按公允价值或名义金额计量[92] - 与资产相关政府补助冲减资产账面价值或确认为递延收益，分期计入损益[92] - 所得税费用采用资产负债表债务法核算，按差异与税率计算递延所得税资产和负债[94] - 公司以很可能取得应纳税所得额为限确认递延所得税资产[95] - 企业所得税计税依据为应纳税所得额，税率为20.00%[111] - 公司自2023年1月1日起施行解释第16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容[107][108] - 公司采用解释第16号未对财务状况和经营成果产生重大影响[109] - 本报告期公司未发生重要会计估计变更[110] - 2023年起首次执行新会计准则或准则解释等未对公司财务状况和经营成果产生重大影响[110] - 公司对剩余租赁期在12个月或以下的短期租赁，或是低价值资产租赁，不确认使用权资产和租赁负债[103] - 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税[98] 其他情况 - 审计涵盖2022年12月31日、2023年12月31日、2024年3月31日的资产负债表及2022年度、2023年度、2024年1 - 3月的利润表等报表[5] - 审计认为财务报表在重大方面按企业会计准则编制，公允反映财务状况和经营成果[5] - 百洋医药集团有限公司对公司持股比例和表决权比例均为100%[118] - 报告期内公司无重大承诺事项及或有事项[119] - 资产负债表日后无事项[120] - 无其他重要事项[120]