资产减值制度适用范围 - 制度适用于公司及全资和控股子公司的资产减值准备计提及核销管理[5] 资产减值测试与处理 - 存在市价大幅下跌等迹象表明资产可能减值，应进行减值测试[7] - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产等进行减值处理并确认损失准备[14] 金融资产减值计量 - 除特定计量方法外的金融资产，信用风险显著增加按整个存续期预期信用损失计量，未显著增加按未来12个月内预期信用损失计量[15] 应收账款预期信用损失率 - 应收账款账龄1年以内预期信用损失率为5.00%[20] - 应收账款账龄1 - 2年预期信用损失率为10.00%[20] - 应收账款账龄2 - 3年预期信用损失率为30.00%[20] - 应收账款账龄3年以上预期信用损失率为100.00%[20] 应收账款管理 - 公司应遵守应收账款收账政策规定，将回收情况与业绩考核挂钩[20] 应收款项减值转回 - 应收款项减值损失恢复且有客观证据时可转回，但转回后账面价值不超假定不计提减值准备情况下的摊余成本[23] 存货计价与跌价准备 - 存货按成本与可变现净值孰低原则计价，库存商品及大宗原材料按单个项目提跌价准备，其他按类别提取[25] 长期资产减值 - 长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价，减值一经计提不得转回[31] - 采用成本模式计量的投资性房地产，可收回金额低于账面价值时计提减值，减值不得转回[34] - 固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，单项或资产组可收回金额低时计提减值，不得转回[35] - 在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，单项可收回金额低时计提减值，不得转回[35] - 无形资产按账面价值与可收回金额孰低计价，符合条件时计提减值，不得转回[37] - 非同一控制下企业合并形成的商誉，每年年末结合资产组或组合减值测试，减值不得转回[40] 资产减值准备计提流程 - 资产减值准备计提由财务部会同多部门检查，有迹象的由使用或业务部门编报告交财务部，核实后报批处理[41] 资产减值核销流程 - 资产减值核销时责任部门交书面材料，财务部清理调查后汇总报告，审批后账务处理[43] 书面报告内容 - 书面报告包含损失金额、形成过程及原因等多项内容[44] 资产减值处置 - 发生资产减值需审批后处置核销资产，获批后存档资料、继续追偿债权并申报所得税税前扣除[45] 审议与披露要求 - 计提资产减值准备或核销对当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润10%以上且绝对金额超100万元，提交董事会审议并披露信息[46] - 单笔资产计提减值准备或核销金额占最近一个会计年度经审计净利润30%以上且绝对金额超5000万元，董事会审议通过后提交股东大会审议[47] - 公司应按规定披露资产减值准备计提和核销情况，在财务报告中详细披露重要信息[49] - 披露计提资产减值准备公告应包含计提情况概述、合理性说明及影响等内容[50] - 年初至报告期末单项资产计提减值准备占最近一个会计年度经审计净利润绝对值30%以上且绝对金额超1000万元，应列表说明相关资产信息[50] 制度执行与解释 - 本制度由董事会负责解释，自批准之日起执行，与之前制度不符以本制度为准[52] - 本制度未尽事宜按国家法律、法规和《公司章程》执行，抵触时修订本制度[52]