审计委员会构成 - 公司董事会审计委员会成员由三名非高管董事组成，独立董事占半数以上且至少一名为会计专业人士[8] 审计部工作汇报 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[11] - 审计部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[11] 审计检查安排 - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[12] - 审计部每年至少对货币资金内控制度检查一次[16] 审计工作基础 - 审计部以业务环节为基础开展审计，涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[15] 审计部职责 - 审计部检查评估公司内部控制制度[11] - 审计部协助建立健全反舞弊机制[11] 审计发现处理 - 审计部发现内部控制重大缺陷或风险及时向审计委员会报告[12] 审计工作流程 - 审计部拟定年度计划，经审计委员会审定报董事会批准执行[22] - 审计部实施审计前进行审前调查等[22] - 审计部实施审计可采取多种方式获取证据[22] - 审计人员对发现问题提改进意见并与被审计单位沟通[23][24] - 审计终结后审计人员出具书面报告报送审计委员会[24][26] 审计报告相关 - 审计部每年对公司内部控制情况出具评价报告，董事会出具年度自我评价报告[26] 资料保存 - 内部审计资料保存不少于10年[29] 违规处理 - 对被审计单位重大违法违纪依法追责，违规按公司制度处罚[31] 制度实施 - 本制度经董事会审议通过实施，由董事会负责解释[34]