财务管理原则 - 财务管理遵循“统一领导、分级负责、归口管理、独立核算”原则[3] 财务职责分工 - 珠江股份负责编制合并年度财务预算和财务会计报告[6] - 珠江股份统筹对外融资、内部资金调剂等多项管理[6] - 各公司经营班子组织领导日常财务管理工作[7] - 各公司负责人对会计工作和资料真实性、完整性负责[8] - 各公司财务部门负责日常财务管理及多项职责[8] - 珠江股份管控委派财务总监或财务部门负责人[11] 资金管理 - 库存现金限额原则以五天日常现金支出额为限[16] - 逾期时间超过一年以上的应收款项应作为重点催收对象[18] 资产核算 - 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，成本高于可变现净值应计提存货跌价准备[22] - 各公司应按《企业会计准则》和珠江股份制订的会计政策对投资进行核算[23] - 原则上只允许法人企业对外投资，严禁非法人企业对外投资[23] - 对被投资单位拥有实质控制权的，原则上应以我方为主组建董事会并实施财务控制和监督[23] - 各公司投后管理部门应按珠江股份投资管理部门制订的办法落实投后管理工作[24] - 各公司发生合并、分立等涉及资本变动事项应按珠江股份相关规定执行[25] - 投资重大固定资产项目应进行可行性研究[26] - 企业年末编制下年度计划要包括固定资产购置计划并说明相关情况[27] - 固定资产折旧通常采用年限平均法，各公司应合理确定使用年限和预计净残值率[28] - 融资租入固定资产视同自有资产列账管理并计提折旧，临时性租用固定资产不纳入核算体系[30] 融资与担保 - 各公司融资业务由珠江股份本部财务部门统筹管理，需按规定执行审批权限和程序[36] - 向金融机构借款须用于正常经营活动，项目投资需取得立项许可，预期效益好且具备偿还能力[36] - 为购建符合资本化条件资产借入的专门借款或占用一般借款的利息及辅助费用，在资产达到预定可使用或可销售状态前资本化[37] - 珠江股份本部财务部门负责制定担保管理制度，规定担保相关内容[37] - 各公司担保行为按《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定执行[39] 权益管理 - 珠江股份与各公司是投资与被投资关系，珠江股份依据出资额对各公司所有者权益享有所有权[41] - 各公司实收资本由珠江股份以现金及非现金资产投入等方式形成，未经批准不得增减[42] - 各公司及所属企业以现金收取的外币资本金按发生时汇率折合人民币入账，同时记录原币金额[43] - 税后利润需提取百分之十列入法定公积金[46] - 法定公积金累计额达公司注册资本百分之五十以上时可不再提取[46] - 法定公积金转为资本时，留存该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五[46] 工资与评价 - 各公司年度工资总额应执行珠江股份核定的工资预算方案[50] - 财务评价指标包括资产负债率、流动比率等多项指标[56] 财务报告与预算 - 财务报告包括资产负债表、利润表等[53] - 全面预算管理包括预算目标确定、编制等一系列过程[58] - 年度预算执行期内主要预算指标偏离预算目标超±10%需及时分析报告[61] 税务与系统 - 税务登记内容变更应在工商变更登记之日起30日内申报办理[64] - 各公司原则上统一使用珠江股份财务信息管理系统[69] - 各公司应按珠江股份系统操作规范使用财务信息管理系统[69] - 财务数据须定期备份存储，由珠江股份信息管理部门负责[69] 监督与制度 - 各公司应依据相关法律法规建立健全财务监督制度[73] - 各公司应建立财务风险管理制度，明确各项财务风险要素[73] - 各公司应建立重大经济事项预审制度，按需实施审计[74] - 各公司应建立会计稽核制度，明确工作程序和职责分工[74] 违规处理 - 公司将查处违法经营、侵吞资产等行为，严重者追究法律责任[76] - 公司有权对资产与财务管理及中介机构执业质量检查监督，违规者予以处罚[77] - 员工离、调职时需核实借支、备用金还款和押金退还情况并书面确认[78] - 各公司新任领导要追收和清偿历史债权债务，并列入考核指标[79] - 财务人员数据失实，公司有权撤销其会计工作职务[80] - 各公司会计档案应按规定立档保存，违规销毁追究责任[81] - 公司应对委派财务负责人进行绩效考核管理[82] 制度执行 - 国家等对上市公司有特殊规定的从其规定，合作等企业有约定的从约定[83] - 本制度未尽事项依据国家等相关规定执行[84] - 本制度由珠江股份本部财务部负责修订和解释，自董事会审议通过之日起执行[85]