内部控制原则与要素 - 公司建立与实施内部控制遵循全面性等五项原则[2][3][5] - 公司内部控制要素包括内部环境等八项[6] 内部控制活动与制度 - 公司内部控制活动涵盖所有营运环节[8] - 公司应建立印章使用等专门管理制度[8] 公司独立性与管理 - 公司人员应独立于控股股东，资产应独立完整[9] - 公司应建立健全独立财务核算体系，加强子公司管理[9] 风险评估与监督 - 公司应完善风险评估体系，持续监控风险[9] - 公司应明确制衡监督机制，设立独立内审部门[11] 子公司与关联交易管理 - 公司对控股子公司管理控制包括七项内容[12] - 公司关联交易内部控制应遵循原则，明确审批程序[14] 董事会会议与决策 - 董事会会议由过半数非关联董事出席可举行，决议需过半通过[15] - 关联方占用资源造成损失，董事会应采取保护措施[17] 对外担保规定 - 公司对外担保须要求反担保，独立董事发表意见[18] - 为关联人担保需经非关联董事同意并提交股东大会[20] - 对外担保债务到期前30日，公司应督促偿债[20] 募集资金管理 - 公司募集资金应专户存储，按用途使用并跟踪情况[22] - 内审等监督募集资金使用，独立董事可专项审核[23] - 变更用途或终止项目需履行程序，选新项目应审慎[23] 重大投资与理财 - 公司重大投资应明确审批权限和程序，指定部门评估[25] - 公司委托理财应选合格受托方，专人跟踪资金[26] 信息保密与报告 - 重大信息相关人员未公开前负有保密义务[27] - 内审部门定期检查内控缺陷并提建议，各部门配合[28] - 董事会审计委员会出具年度内控自我评价报告[28] - 注册会计师对财务报告内控情况出具评价意见[28] - 注册会计师出具非无保留结论，董事会、监事会做专项说明[29] 绩效考核与报告披露 - 公司将内控制度执行情况作为绩效考核指标[31] - 董事会审议年度报告时对内控自评报告形成决议[31] - 公司应在会计年度结束后4个月内报送并披露内控报告[31] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议批准生效，由董事会负责解释[32]