行业投资评级 - 报告未明确给出具体的行业投资评级 [1][2][3] 核心观点 - 石化行业税务合规问题备受关注，2024年两高司法解释的出台对石化企业既是危机也是新机 [3] - 石化行业涉税风险全面升级，企业需将税务合规贯彻于治理全过程 [3] - 报告旨在揭示石化行业涉税案件处理现状和查处趋势，分析主要涉税风险变化，并提出辩护策略与合规经营建议 [3] 2025年石化行业税收征管趋势观察 - 八部门联合打击涉税违法犯罪，石化行业涉税监管保持高压态势 [6] - 2023年查处涉嫌违法纳税人13.5万户，挽回税款损失1810亿元 [6] - 数字化电子发票在全国推广应用，石化企业税务风险将大幅提升 [8][9] - 地炼企业变票销售偷逃税风险不容忽视，2024年一起案件追缴税费2.52亿元 [12] - 加油站综合治理力度加强，2023年查办加油机作弊案件1249件，涉案金额20.02亿元 [14] - 两高涉税司法解释影响逐步显现，石化企业面临新的刑事风险 [15][16][17] 2024年石化行业典型涉税案件解析 - 地炼企业变票销售逃避消费税案件，A公司被追征消费税1亿余元 [21][22] - 某公司生产销售环保矿物油被追征消费税，税务局认定其产品具有柴油属性 [24] - 黄牛操纵票货分离案件，A因虚开增值税专用发票罪被判有期徒刑十年 [27][28] - 加油站偷逃税典型案例，贵州省、广西壮族自治区、河南省分别查处加油站偷税案件 [30][33][34] - 石化变票虚开案件最新判例，龚某某因虚开发票罪被判有期徒刑三年九个月 [37][39] 2025年石化行业涉税风险分析 - 地炼企业变票销售偷逃消费税的风险，税务机关认定油品是否属于应税柴油着重考量其油品特性和使用功能 [41] - 黄牛操纵票货分离案件的各主体风险，受票企业、中间人、地炼企业、加油站均存在较大涉税风险 [43][44] - 专项税务稽查下的加油站偷逃税风险，加油站企业面临现金或私户账外收款不申报等税务风险 [45] - 非法出售增值税专用发票罪的风险，2024年上半年非法出售增值税专用发票罪案件一审收案同比增长190% [48][49] 石化行业典型虚开案件辩护实务与要点解析 - 贸易公司成品油专用发票虚开案件辩护实务，甲公司因非法购买增值税专用发票罪被判缓刑 [51][52] - 黄牛操纵票货分离被指控虚开增值税专用发票罪抗辩要点，陈某某因非法购买增值税专用发票罪被判有期徒刑三年缓刑三年 [58][59] - 石化变票案件适用虚开发票罪辩护要点，龚某某因虚开发票罪被判有期徒刑三年九个月 [64][65] - 石化变票虚开被指控非法出售增值税专用发票罪抗辩要点，非法出售专票罪的犯罪主体、对象、行为、侵害法益均不满足构成要件 [70][71][72] 2025年石化企业税务合规建议 - 石化企业日常经营税务合规管理，做好开票方的尽调工作、进销存管理工作、业务流程管理、发票管理流程、建立健全企业合规部门 [73][74][75][77] - 石化企业税务稽查阶段的应对策略，全力协助稽查局检查、寻求专业律师支持、收集整理账务及业务材料、积极与税务稽查部门保持良性沟通 [78][79][80][81] - 石化企业涉税案件移交刑事后的应对策略，公安侦查阶段、检察院审查起诉阶段、法院审理阶段均需专业律师介入 [82][83][84]