财务核算问题 - 2023年第三季度末预提股权激励计划费用依据不充分致利润虚减[2][4] - 2023年第四季度末冲回前期已确认股份支付费用确保利润准确[4] 募集资金管理问题 - 公司使用2355.95万元自有资金支付募投项目款项置换募集资金未履行程序[9] - 公司以募集资金支付款项先转至一般户再支付，合计1041.57万元[10] 未来整改措施 - 2024年起更审慎评估股权激励计划业绩考核指标[5] - 建立健全股权激励费用核算内控制度，加强内审监督[6] - 组织学习《企业会计准则》，加强财务团队建设[7] - 加强与外部专业机构沟通提高财务信息准确性[8] - 严格执行置换程序确保募集资金使用合规透明[16] - 加强与监管部门沟通确保募集资金管理符合要求[17] - 加强法律法规学习提高财务人员准则运用能力[18] - 加强内部控制体系建设特别是募集资金使用内控[18] 其他事项 - 2024年8月27日审议通过使用自有资金支付募投项目并置换议案[16] - 整改报告日期为2024年12月25日[20]