人员设置与任免 - 公司设财务总监一名，由总经理提名，董事会聘任或解聘[9] - 财务中心设财务经理一名，由财务总监提名，总经理聘任或解聘[9] - 控股子公司财务部设经理1名，接受公司财务部业务指导、监督和管理[10] - 财务总监由董事会决定任免，董事长签发通知；财务经理由总经理决定任免；一般会计员、出纳员由财务总监决定任免[10] 人员交接 - 财务人员工作调动或离职，需办清交接手续，移交清单一式四份[13][14] - 一般会计人员交接由本部门财务负责人监交，财务负责人交接由上一级财务部门监交[14] - 接交人员应继续使用移交的会计账簿，不得另立新账[15] - 移交人员对所移交资料的合法性、真实性承担法律责任[18] 预算管理 - 公司和子公司费用预算及子公司经营预算应在每年12月20日前完成并上报[21] - 项目预算应在项目启动通知书下达后的60日内完成并上报[21] - 其他期的分期预算应在项目当期启动后60日内向公司财务部报送备案[21] 资金审批与管理 - 支出金额占最近一期经审计的净资产10%以下或绝对金额在1000万元以下的资金支出有审批流程[22] - 支出金额占最近一期经审计的净资产10%以上或绝对金额在1000万元以上的资金支出有审批流程[23] - 一人借用备用金金额在50000元以内的，由总经理批准[24] - 现金每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前[26] 票据管理 - 公司优先收取三个月以内（含三个月）银行承兑汇票，收取三个月以上的需收贴息[31] - 公司不予接收商业承兑汇票[31] - 公司优先收取国有及股份制银行承兑汇票，谨慎收取城市及农村商业银行承兑汇票[31] 坏账计提 - 应收款项账龄1年以内（含1年），应收账款和其他应收款坏账计提比例均为5%[40] - 应收款项账龄1－2年（含2年），计提比例均为10%[40] - 应收款项账龄2－3年（含3年），计提比例均为30%[40] - 应收款项账龄3－4年(含4年)，计提比例均为50%[40] - 应收款项账龄4－5年（含5年），计提比例均为80%[40] - 应收款项账龄5年以上，计提比例均为100%[40] 投资与筹资 - 长期投资指预计投资回收期在1年以上的投资[43] - 短期投资指能够随时变现且持有时间不准备超过一年的投资[45] - 单笔筹资金额超上一年度经审计合并报表营业收入10%以上的经总经办审批[48] - 单笔筹资金额超上一年度经审计合并报表净资产20%以上且不超50%的经董事会审批[48] 成本与核算 - 成本项目包括直接材料费、直接人工费、制造费用，成本结算每月一次[50] - 会计核算按《会计基础工作规范》等要求进行，保证数据真实准确及时完整[52] - 会计政策和估计变更需经适当审批，按批复执行并传达子公司[52] - 收入确认按《企业会计制度》原则和方法，全部及时纳入账内核算[52] 费用与税务 - 费用报销需控制支出，提供完整真实原始凭证，按规定报销[56] - 财务部按时申报缴纳税金，可进行纳税筹划降低税赋[57] 报告与审计 - 公司、子公司及控股子公司按规定编制财务会计报告[60] - 控股子公司月报及报表次月8日前上报总部[60] - 公司内部审计需各部门配合，审计结果作为考核依据[61] - 公司部分活动事项须经外部审计，实施统一管理监督制度[63]