重大会计差错认定 - 涉及资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元[5] - 涉及净资产差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元[6] - 涉及收入差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元[6] - 涉及利润差错金额占最近一年经审计净利润10%以上且超500万元[6] 重大信息遗漏认定 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上属重大遗漏[9] - 交易标的营业收入占公司最近一年经审计营业收入10%以上且超1000万元属重大遗漏[9] 业绩差异认定 - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释属重大差异[10] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释属重大差异[10] 责任追究 - 公司追究年报信息披露重大差错相关责任人责任[13] - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[13] - 因重大差错被监管采取措施，董办收集资料提处理方案报董事会批准[13] - 五种情形应从重或加重惩处责任人[13] - 作出责任追究处罚前应听取责任人意见[14] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[14][15] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[15] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告对外披露[15] 制度相关 - 制度修改须董事会审议通过[17] - 制度由董事会负责解释并自审议通过之日起施行[17]