内部控制缺陷分类 - 按成因或来源分为设计和运行缺陷[4] - 按影响程度分为重大、重要和一般缺陷[5] - 按表现形式分为财务和非财务报告缺陷[6] 内部控制缺陷定量标准 - 财务报告：净资产错报≥1.5%且＞1000万为重大[11] - 财务报告：0.5%≤错报＜1.5%且＞500万为重要[11] - 非财务报告：直接损失≥1.5%且＞1000万为重大[12] - 非财务报告：0.5%≤直接损失＜1.5%且＞500万为重要[12] 内部控制缺陷定性标准 - 财务报告重大缺陷含控制环境无效等4种情况[12] - 财务报告重要缺陷含控制环境有效性差等4种情况[12] - 非财务报告重大缺陷为发生可能性高，严重影响工作[13] - 非财务报告重要缺陷为发生可能性较高，显著影响工作[13] 净资产指标值 - 定量标准中净资产指标值为最近一期经审计合并报表数据[14]