投资审批标准 - 交易资产总额占最近一期经审计总资产25%以上等6种情况，经董事会审议后提交股东会审批[5] - 交易资产总额占最近一期经审计总资产5%以上等6种情况，由董事会审议批准后及时披露[8] - 连续十二个月内同类投资累计达最近一期经审计总资产30%，提交股东会审议并经出席会议股东所持表决权三分之二以上通过[11] 投资程序规定 - 控股子公司对外投资报公司履行相关程序并获批准后实施，未达审议标准由总经理审批[12] - 十二个月内同类交易按累计计算原则适用披露标准[9] - 交易标的为股权致公司合并报表范围变更，投资对应公司全部资产和营业收入视为相关指标计算依据[9] 交易计算与评估 - 交易涉及资产总额取账面值和评估值高者为准，指标数据为负值取绝对值计算[5][8] - 达到特定标准交易，交易标的为股权需聘请会计师事务所审计，为其他资产需聘请资产评估机构评估[9] - 对外投资涉及实物、无形资产等需审计评估[19] 部门职责分工 - 证券投资部负责对外投资项目立项前调查研究等及日常管理[15] - 财务管理中心负责对外投资的资金和财务管理[16] - 证券投资部负责保管投资文件并建立档案记录[19] - 证券投资部牵头跟踪对外投资项目后续动态评估管理[20] - 公司财务部门对对外投资活动进行全面财务记录和会计核算[20] - 公司内部审计部门对子公司进行定期或专项审计[21] 信息报送与监督 - 子公司每月向公司财务部门报送财务会计报表[21] - 公司审计部门建立对外投资内部控制监督检查制度[29] 投资处置情况 - 出现五种情况公司可回收对外投资[24] - 出现四种情况公司可转让对外投资[25] 信息披露要求 - 公司对外投资按相关规定履行信息披露义务[32]