审计委员会 - 至少每季度召开一次会议审议内部审计工作计划和报告等[5] - 至少每季度向董事会报告一次内部审计工作进度等[5] - 督导内部审计部门至少每半年对重大事件等进行检查并出具报告[10] - 成员中独立董事应过半数，由独立董事中会计专业人士担任召集人[5] 内部审计部门 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告内部审计计划执行情况等[6] - 每季度向董事会或审计委员会报告工作情况并提交审计报告[7] - 应配置专职人员且不少于一人[5] - 权力包括知情问询权等[17] - 涵盖公司治理等相关环节[23] 报告与披露 - 公司董事会审议年度报告时对《年度内部控制评价报告》形成决议[13] - 公司在年度报告披露时披露内部控制自我评价等报告[13] 工作时间要求 - 年度内部审计工作计划应在上一年度前起草完成并审批生效[25] - 审计工作负责人年度结束后60天内报告工作完成情况总结[25] - 审计工作负责人季度结束后30天内报告工作小结并呈报审计报告[25] 审计流程 - 实施审计前项目组提前三个工作日书面通知被审企业[26] - 审计部编制审计业务规范程序并按规范操作[28] - 审计项目完成后内审人员整理、归档工作底稿等材料[28] 其他 - 审计部注重内审人员后续教育和培训[29] - 审计部在年度计划与总结中明确对特殊风险的考虑[30] - 违规审计人员根据情节轻重受处分，构成犯罪依法追究刑事责任[31]