内部控制评价 - 审计创业黑马2024年12月31日财务报告内部控制有效性[3] - 认为创业黑马于2024年12月31日在重大方面保持有效财务报告内部控制[7] - 2024年度董事会未发现公司内控设计或执行重大缺陷[34] - 截至2024年12月31日，公司建立完整、合理、有效的内控体系且有效执行[34] 缺陷定量标准 - 财务报告内部控制重大缺陷资产类定量标准为错报≥资产总额3%，损益类为错报≥利润总额10%[13] - 财务报告内部控制重要缺陷资产类定量标准为资产总额3%>错报≥资产总额0.5%，损益类为利润总额10%>错报≥利润总额5%[13] - 财务报告内部控制一般缺陷资产类定量标准为资产总额0.5%>错报，损益类为利润总额5%>错报[13] - 非财务报告内部控制缺陷评价定量标准参照财务报告内部控制[14] 非财务报告内控缺陷情况 - 非财务报告内部控制重大缺陷包括公司决策程序致重大损失等情况[15] - 非财务报告内部控制重要缺陷包括公司决策程序致重大失误等情况[15] 公司策略 - 公司将加强相关法律法规和准则的宣传学习[18] - 公司将发挥内审监督职能，加大内控制度检查力度[18] - 公司将根据内外部环境变化及时补充完善内控体系[34] 公司治理 - 公司所设五名董事中独立董事占两位[19] - 公司确保薪酬激励体制对外有竞争性、对内公平，为员工缴纳社保和公积金，提供补充商业医疗保险等福利[23] - 公司通过多种方式扩大股东参与股东大会比例，保障股东知情权、参与权及分红权，实施现金分红政策[24][25] 业务流程 - 公司业务项目须经历立项、审批、支付等流程，按客户执行“项目组负责制”[27] - 公司明确财务人员岗位职责，分离不相容职务，确定会计处理流程、政策和估计[27] 制度建设 - 公司制定《财务管理制度》，建立财务管理系统，对资金管理有严格授权审批制度[29] - 公司采购管理部依据《采购管理办法》，采购由预算控制及付款流程审批控制[29] - 公司依据《控股子公司管理制度》，对子公司人事、财务等方面采取有效控制措施[29] - 公司严格执行《对外投资制度》，指定专门机构和人员负责对外投资相关工作[29] - 公司执行《关联交易管理办法》，关联交易符合公司制度规定[30] - 公司制定《对外担保制度》，报告期内未发生对外担保事项[30] - 公司制定并完善《募集资金管理办法》，董事会出具专项报告，会计师进行专项审核[30][31] 信息与监督 - 公司重视信息收集与沟通，保证业务、财务、法律信息协调统一[32] - 公司董事会设审计委员会，已设立内审部进行内部监督[33] - 内审部对公司内控体系进行日常监督和专项审计，及时修复缺陷[33]