内部审计目标 - 提高会计信息质量、监督法规制度执行等[3] 部门设置与职责 - 设立独立内部审计部门，对审计委员会负责[6] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施[10] 审计工作安排 - 内部审计部门对内控、财务等检查评估，至少每季度报告一次[11] - 每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[12] 审计种类与方式 - 内部审计种类包括内部会计报表审计、财务收支审计等[14] - 内部审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[19] 审计计划与实施 - 内部审计机构制定年度计划经审计委员会批准后实施[23] - 实施审计前与公司管理层等沟通并制订具体计划[23] - 实施审计前3日向被审计对象送达《审计通知书》[24] 意见反馈与申诉 - 被征求意见对象10个工作日内书面反馈审计报告征求意见稿意见[26] - 被审计对象对审计意见书有异议，10日内向董事会审计委员会申诉[26] - 委员会20日内作出复审意见[26] 审计人员要求 - 审计人员进行审计（调查）时不得少于2人[27] 档案管理 - 审计通知书等资料属于内部审计档案管理范围[36] 制度实施与解释 - 本制度自董事会审议通过之日起实施，由董事会负责解释[39][40][41] 特殊情况处理 - 特殊情况可电话、传真通知或直接进点，直接进点应报董事会审计委员会事前同意[25] 问题沟通与整改 - 审计过程中发现问题，在外审结束前与被审计机构主要负责人沟通[25] - 内部审计机构下达审计意见书或决定书，被审计单位做整改计划并报审计机构[22] 奖励建议 - 内部审计机构可对表现突出集体和个人提出表扬和奖励建议[34]