会计师事务所行业监管动态 - 中注协对业务扩张过快的会计师事务所发出风险提示 要求严守审计质量底线 2022年以来多家备案所因违规被暂停业务 上市公司变更审计机构数量大幅增加 [1][2] - 部分事务所新承接上市公司客户数量超过原有客户20% 业务规模快速扩张对质量管理体系提出更高要求 [2] 会计师事务所能力建设要求 - 事务所需评估专业胜任能力与业务复杂度匹配度 分派充足且具备资质的项目团队 严格执行合伙人轮换制度 [3] - 强化一体化管理 实现人员/财务/业务/技术标准/信息化五统一 建立质量导向考核机制 推进新人员整合 [4] - 完善全过程质量管理体系 针对新客户建立事前事中事后风控程序 关键环节制定专项管理措施 [4] 首次承接上市公司审计监管 - 2024年1月监管约谈5家首次承接上市公司年报审计的事务所 全行业113家备案所中58家参与2023年报审计 [6] - 新备案所前三年每年接受检查 需审慎评估业务风险 保障审计资源投入 做实程序并如实出具意见 [6] - 2024年中注协将加强年报审计全程监控 关注重大舆情 审计季后开展专项质量检查 [7] 行业数据与监管趋势 - 上市公司审计机构变更数量显著增加 部分事务所因行政处罚丧失业务资格 行业面临风险与机遇并存局面 [6] - 监管持续强化质量导向 通过约谈/检查/舆情监控等方式 推动事务所完善内控机制提升审计质量 [7]