政策调整概述 - 财政部与税务总局联合发布公告，明确自2026年4月1日起，取消包括光伏在内的部分产品增值税出口退税 [3] - 这是我国一年多内对光伏产品出口退税政策的第二次重要调整，此前在2024年12月1日已将部分光伏设备出口退税率由13%下调至9% [3][5] - 政策调整范围覆盖市场主流产品，主要包括直径大于15.24厘米的掺杂单晶硅片，以及未组装的太阳能电池和光伏组件 [5] 短期市场影响与反应 - 业内测算，取消约9%的出口退税，预计将使光伏产品成本每瓦上升0.06—0.07元，若企业希望维持合理利润，出口价格需相应上调至每瓦0.8元以上 [6] - 政策设置了约3个月的过渡期，预计在2026年第一季度将引发“抢出口”现象，有研究机构预计今年一季度电池组件出口量或将呈现翻倍增长 [7][8] - 不同企业应对策略分化，部分企业计划通过春节前后加快排产、提前签约与发运来对冲成本变化，也有企业明确表示不参与非理性的短期冲刺 [8] 行业现状与政策背景 - 我国光伏产品出口呈现“量增价减”态势，2025年前10个月，硅片、电池片、组件出口量分别同比增长8.3%、91.4%和6%，但同期出口总额为244.2亿美元，同比下降13.2% [9] - 部分企业在出口过程中将出口退税额折算为对外议价空间，导致财政资金被让渡给境外采购方，实质上转化为对海外终端市场的补贴 [11] - 这种低价竞争模式增加了我国光伏产业遭受反补贴、反倾销等国际贸易摩擦的风险 [11] 中长期产业影响与转型方向 - 政策调整的核心目的在于引导光伏产业从以量取胜转向以质取胜，推动产业链向更高价值、更可持续的发展路径演进 [1][3] - 政策将加速行业分化，通过取消退税直接击穿低毛利企业的成本线，迫使依赖补贴进行“内卷式”竞争的落后产能加速出清，从而利好具备溢价能力的头部企业 [12] - 行业应主动开拓全球新市场，通过技术创新、产品差异化和品牌价值构建“护城河”，将精力更多投入价值创造而非价格内耗 [12]