个人所得税境外所得申报与监管强化 - 居民个人从境内外取得的所得均需依法缴纳个人所得税 有境外所得的纳税人须在6月底前完成境内外全部所得申报 [2] - 税务部门将利用国际间金融账户涉税信息自动交换（CRS）等数据 对境外所得申报数据进行分析比对以加强税收监管 [2] 个税汇算整体运行情况 - 今年个税汇算进行一个月后 已有超过7000万纳税人申请退税 超过500万纳税人自行申报补税 整体运行平稳有序 [2] “开票经济”的定义与表现形式 - “开票经济”是部分地区违规招商引资和“内卷式”竞争的突出表现形式 [2] - 典型表现包括地方通过违规实施与税收挂钩的财政返还等方式 招引仅从事开票业务的平台或“空壳企业”落户 [2] - 企业为做大业绩、获取融资 通过关联企业之间“循环开票”“相互开票”人为做大销售收入 给当地GDP注水造成“数字繁荣”假象 [2] “开票经济”的危害与定性 - “开票经济”违反税收征管法、税收实体法以及发票管理办法 [3] - 其危害包括破坏经济税收秩序 造成国家实际财力损失 损害公平竞争环境 割裂全国统一大市场 [3] - 可能因企业粉饰业绩、违规借贷引发其他风险 严重背离树立和践行正确政绩观的要求 严重影响高质量发展 [3] 专项治理成效与行业数据 - 全国税务工作会议要求深入纠治“开票经济”问题 [4] - 今年1月1日至3月25日 违规招商引资企业集中的六类行业（废弃资源综合利用、再生物资回收、矿产品建材及化工产品批发、组织管理服务、信息技术咨询服务、道路货运服务）开票金额同比下降4.7% 降幅较去年全年加深3.4个百分点 [4] - 中部地区整治效果明显 该区域六类行业开票金额同比下降6.2% [4] - 纠治“循环开票”“相互开票”取得初步成效 同期此类企业集中的批发业开票金额同比下降2.6% 其中煤炭及制品批发业、金属及金属矿批发业开票金额同比分别下降8.7%和5.2% [4] 税务部门下一步治理重点 - 强化风险监控分析 聚焦集群注册、重点行业、关联公司等整治重点 完善风险监控指标并加强常态化扫描分析 根据核查情况快速迭代升级以提升筛查精度 [4] - 扎实开展核查处置 对高风险地区、行业、企业进行重点核查 持续清存量、遏增量 推动全国违规开票企业户数、开票金额持续下降 对虚开发票等违法行为严肃查处 对违规奖补招引的“空壳企业”及“空转走单”等违规行为采取针对性处理措施 [5] - 着力推进协同共治 对“开票经济”问题突出的地区和经营主体 及时将信息推送至发改、财政、统计、市场监管和金融机构等 健全跨部门协同纠治的制度机制 实施联合惩戒以提升治理效能 [5]