监管处罚概况 - 财政部近期披露33份罚单 涉及2家会计师事务所、18名注册会计师、9家企业及4名企业相关负责人[2] - 1家会计师事务所被暂停经营业务3个月 12名注册会计师被暂停执行业务3个月[2] - 处罚源于2024年财政部对会计师事务所及企业分别开展的执业质量检查与会计信息质量检查[2] 河南守正创新会计师事务所处罚详情 - 被处以暂停经营业务三个月 暂停期限为2025年9月24日至2025年12月23日[4][5] - 负责2家上市公司2024年年报审计 分别为平煤股份和易成新能[4] - 内部管理问题：行政总裁秦喜胜在2019年受刑事处罚并注销注册会计师证书后 自2020年起实际控制该所[4] - 通过虚构业务协作将大部分业务收入转移至秦喜胜控制的其他公司[5] - 在天瑞集团2023年审计中 复核程序不到位导致企业财务报表虚增利润[5] - 未到项目现场执行审计程序 直接利用其他所审计资料向武汉碧水集团等69户企业出具无保留意见审计报告[5] - 被没收天瑞集团审计项目违法所得116.5万元 没收武汉碧水集团审计项目违法所得14万元[5] - 4名签字注册会计师张君君、李强龙、胡萌莹、张帅被暂停执行业务3个月[6] 其他会计师事务所及注册会计师处罚 - 北京兴荣华会计师事务所因对天马国药2023年度审计报告意见类型不恰当 被警告、没收违法所得13万元并处罚款39万元[6] - 致同会计师事务所2名注册会计师王振军、赵雷励因亿利洁能2022年审计项目被暂停执行业务3个月 亿利洁能在2016至2022年间通过多种方式虚增利润[8] - 北京兴荣华会计师事务所2名注册会计师于晓平、尚华因天马国药2023年审计未保持职业怀疑 未发现虚增营业成本2.40亿元及虚列研发费用363.73万元的重大错报[8] - 天健会计师事务所2名注册会计师肖煜颢、陈振伟因顺应委托人常州亚邦制药不合理要求发表不恰当审计意见被暂停执行业务3个月[9] - 立信中联会计师事务所2名注册会计师常虹、吕杰丽因未识别天津荣程联合钢铁集团政府补助收入7395万元等会计差错被暂停执行业务3个月[9] - 中兴财光华会计师事务所2名注册会计师赵欣与崔志彪因未发现山东泰山钢铁集团多计收入等重大会计差错被暂停执行业务1个月[9] - 大华会计师事务所2名注册会计师王娟、黄海波及立信中联会计师事务所2名注册会计师李业光、张晓亮被给予警告[9] 行业影响与监管信号 - 部分违规情况触目惊心 如会计师事务所未到项目现场直接利用其他所审计资料出具报告[2] - 案例暴露出部分注册会计师在执业过程中未能勤勉尽责[10] - 监管重拳出击持续释放强化会计监督、压实中介机构责任的信号[10]

上交所修订上市公司自律监管指南 上交所发布新修订的《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式（2025年8月修订）》 （上证函〔2025〕2734号）、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理（2025年8月 修订）》（上证函〔2025〕2735号）、《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指南（2025年8月修 订）》（上证函〔2025〕2736号），自发布之日2025年8月27日起施行。本次修订较大幅度简化报备文 件，精简公告正文，提升公告格式的友好度。经测算，规则修订后上市公司备查文件数量将减少50%以 上。 上交所于2025年4月25日发布的《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式（2025年4 月修订）》（上证函〔2025〕1387号）、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理 （2025年4月修订）》（上证函〔2025〕1388号）、《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指南 （2025年4月修订）》（上证函〔2025〕1389号）同时废止。 《中国会计通讯》概述中国企业会计准则及内地监管新规、国际财务报告准则最新发展动态以及安永刊 物。《中国会 ...