企业所得税减免优惠项目 - 从事农、林、牧、渔业项目的所得可享受免征或减征企业所得税优惠[3] - 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可享受定期减免企业所得税优惠[3] - 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可享受定期减免企业所得税优惠[3] - 符合条件的技术转让项目所得可享受减免征收企业所得税优惠[3] - 实施清洁发展机制项目及符合条件的合同能源管理项目的所得可享受定期减免企业所得税优惠[3] - 国家鼓励的集成电路生产项目根据线宽不同可享受所得减免企业所得税优惠 具体包括线宽小于130纳米（含）、小于65纳米（含）以及小于28纳米（含）的生产项目[3] - 对于投资额超过150亿元的集成电路生产项目（原）的所得可减免企业所得税[3] 个人所得税专项附加扣除 - 在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除[12][13] - 在中国境内接受的技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除[12][13] - 在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书 不能享受继续教育专项附加扣除[11][13] 无欠税证明开具流程 - 纳税人可通过电子税务局“我要办税”下的“证明开具”模块在线申请开具无欠税证明[15] - 若系统查询无未办结事宜及欠税 可直接预览并下载PDF格式的无欠税证明[17][18] - 若存在应缴未缴税款 系统会显示欠税信息明细 纳税人需点击“去缴款”完成缴税后方可开具证明[18][19] - 缴款成功后返回开具无欠税证明功能模块 即可下载证明[21] - 若存在其他未办结事宜 需办结后方符合开具条件[21]

开具无欠税证明操作流程 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】模块申请开具无欠税证明 [2] - 进入【开具无欠税证明】功能模块后，系统将根据申请人是否存在未办结事宜进行不同处理 [3][4] - 若不存在未办结事宜，系统直接进入证明预览界面，可下载PDF格式的无欠税证明 [5] - 若存在应缴未缴税款等未办结事宜，系统将显示欠税信息明细列表，例如某案例中列有工程服装项目欠税195,529.93元及用品量项目欠税1,662.15元，合计欠税246,316.66元，需点击【去缴款】先行处理 [5][6] - 缴款成功后返回首页，再次通过【开具无欠税证明】模块即可成功开具并下载证明，证明文件会注明“截至2023年3月18日，未发现有欠税”等内容 [8] - 若存在其他类型的未办结事宜，需办结后方可通过该功能模块开具证明 [8] 个人所得税继续教育专项附加扣除政策 - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除 [15][16] - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除 [15][16] - 在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书，不符合上述扣除条件 [12][14][16]

职工福利费企业所得税税前扣除政策 - 企业发生的职工福利费支出，税前扣除标准为不超过工资、薪金总额的14% [3] - 企业必须对职工福利费单独设置账册并进行准确核算，否则税务机关将责令限期改正，逾期不改的可进行合理核定 [3] - 企业向季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用，区分为工资薪金和职工福利费后，可按规定在企业所得税前扣除 [3] - 企业接受外部劳务派遣用工的实际费用，根据支付对象不同在税前扣除：直接支付给劳务派遣公司的作为劳务费支出；直接支付给员工个人的作为工资薪金和职工福利费支出 [3] - 与工资薪金一起发放的福利性补贴，若列入企业工资薪金制度且固定发放，符合相关规定，可作为工资薪金支出税前扣除；否则应作为职工福利费按规定限额扣除 [3] 电子税务局进项发票勾选撤销操作 - 在申报增值税前，若已勾选的进项发票有误，可在电子税务局撤销抵扣勾选 [9] - 若未进行“统计确认”，操作路径为：登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】进入“发票勾选确认”页面 [9][10] - 在“发票勾选确认”页面，点击【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】，将查询条件中“勾选状态”选为“已勾选”并设置其他条件后点击【查询】，筛选出需取消的发票 [11] - 勾选要撤销的发票信息，点击【撤销勾选】，提交成功后发票状态变为“未勾选”，即可重新勾选 [11] - 若已进行“统计确认”，操作路径为：点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】-【抵扣类勾选】-【统计确认】-【撤销确认】按钮，在弹出页面点击【确认】完成操作，之后重新勾选并统计确认即可 [13][14] 电子税务局开具无欠税证明流程 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】模块申请开具无欠税证明 [17] - 登录电子税务局后，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具无欠税证明】进入功能模块 [19] - 若申请人不存在未办结事宜，系统直接跳转到无欠税证明预览界面，点击【下载】可保存PDF格式证明 [20][21] - 若存在未办结事宜（如欠缴信息或逾期未申报），系统显示未办结事项详情界面，页面会列出欠税信息明细，例如一笔工程服务欠税金额为195,529.93元，一笔工会经费欠税金额为1,662.15元，合计欠税246,316.66元 [22] - 当存在欠缴信息时，需点击【去缴款】进入【税费缴纳】功能界面完成缴款，成功后返回即可开具证明 [22] - 若存在其他未办结事宜（如逾期未申报个人所得税），需先办结未尽事宜，待符合条件后再通过【开具无欠税证明】功能模块开具证明 [22][24]

无欠税证明申请规定 - 已实行实名办税的纳税人申请开具无欠税证明时，办税人员持有效身份证件直接申请，无需提供登记证照副本或税务登记证副本 [2] - 未办理实名办税的单位纳税人和个体工商户需提供登记机关发放的登记证照副本或税务登记证副本，以及经办人有效身份证件 [2] - 未办理实名办税的自然人纳税人需提供本人有效身份证件，委托他人办理的还需提供委托书及双方有效身份证件 [2] 无欠税证明在线办理流程 - 纳税人可通过电子税务局“我要办税”下的“证明开具”模块在线申请开具无欠税证明 [3] - 申请流程第一步为登录电子税务局并进入“开具无欠税证明”功能模块 [4] - 若申请人不存在未办结事宜，系统将直接跳转至无欠税证明预览界面，可下载PDF格式证明 [4] 系统处理情形及结果 - 情形一：无未办结事宜时，系统直接生成证明，例如截至2023年3月18日未发现欠税情形的证明 [8] - 情形二：存在欠缴信息时，系统显示欠税明细，如一笔金额为195,529.93元的税款和一笔金额为1,662.15元的增值税，并提供“去缴款”功能 [6] - 情形三：存在其他未办结事宜时，系统提供“开具未尽事宜通知书”功能，但相关示例表格数据存在乱码 [9] 企业所得税优惠备查资料 - 居民企业间股息红利等权益性投资收益免征企业所得税需备查被投资企业的最新公司章程及相关持股超过12个月的说明 [15] - 需备查被投资企业股东会的利润分配决议或公告、分配表 [16] - 若被投资企业进行清算，需备查其加盖税务机关受理章的清算所得税申报表及剩余财产分配明细表复印件 [16]