欢迎扫描下方二维码关注： @各位个人所得税扣缴义务人 202 5年度个人所得税扣缴手续费退付 可以开始办理啦！ 根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规 定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于 每年3月31日前 ，向税务机关提交上一年度"三代"税款手续费申请相关资料，因"三代"单位或 个人 自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定， 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费 。 自2026年1月1日至3月31日 ，扣缴单位财务人员可通过自然人电子税务局（扣缴端 ） 或自然人电子税务局（WEB端）"退付手续 费核对"模块申请办理2025年度个人所得税扣缴手续费退付。 具体操作 一起来看看吧~ 方式一： 自然人电子税务局（扣缴端）操作指引 1.登录自然人电子税务局（扣缴端）。 2.登录后，系统弹出"退付手续费核对提示"，点击【确定】。在"代扣代缴"界面，点击左侧菜单栏内的【退付手续费核 对】。 3.进入"退付手续费核对"界面，系统弹出"确认信息"提示 ...

办税日历与主要税种申报期 - 每月1日至20日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费以及由保险机构代收代缴的车船税 [8] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 2026年度车船税纳税义务人为自然人的，申报期为每月1日至31日 [9] - 营业账簿印花税实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额，纳税人可通过电子税务局相关模块进行申报缴纳 [9][10] 电子税务局功能与操作指引 - 电子税务局提供全面的线上办税功能，主要模块包括“我要办税”、“我要查询”、“公众服务”及“地方特色” [11] - “我要办税”模块下包含综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等核心办税事项 [11] - 税费申报覆盖企业所得税（含居民企业查账/核定征收、非居民企业等）、财产和行为税、综合申报等多种类型 [11] - 提供“征纳互动”功能，纳税人可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标，选择“人工”服务，由“悦悦”人工座席提供远程问办服务，线上提交资料办理业务 [14][15][16] - 纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受服务 [16] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险及补充医疗保险等 [12] - 同一报表中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次需填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [13]

变更企业涉税权限类 - 修改办税员权限必须由法人或财务负责人操作，办税员无法自行修改，具体路径为登录后进入账户中心，选择人员权限管理下的现有办税人员进行权限勾选或取消 [1] - 登录后若用户管理中不显示办税人员管理模块，核心原因是登录身份不符，只有法人、财务负责人或管理员登录才会显示该模块，需更换对应账号登录 [1] - 添加办税员有两种方式：一是法人或财务负责人主动添加后由办税员确认授权，二是办税员主动申请后由法人或财务负责人确认授权 [2] - 解除相关人员关联关系的操作主体是被关联人员本人，需以自然人业务登录，通过特定路径提交申请并上传证明材料，税务机关在5个工作日内完成审核 [4][7] - 为办税员新增社保费模块操作权限需由法人或财务负责人操作，在现有办税人员管理页面勾选社保费业务功能集，办税员重新登录后权限生效 [4] 非居民企业类 - 非居民企业跨境办税需在电子税务局登录页面切换为英文语言，然后点击非居民企业进入专属登录页面，使用身份码、预留邮箱和密码登录 [6] - 办理非居民企业所得税核定需首先在电子税务局的我的待办中确认或修改主管税务机关推送的《企业所得税核定征收鉴定表》并提交，随后可通过涉税事项进度查询查看审批进度，最终在待签收文书中下载《税务事项通知书》获取核定结果 [8] 快捷开票功能操作 - 在电子税务局的蓝字发票开具页面，可通过添加快捷开票方式功能，预先设置发票类型、特定业务、项目信息等内容，生成模板以便后续快速开票 [15][18] - 创建快捷开票方式时，需填写快捷开票方式名称，并选择发票类型、特定业务（非必选）、项目信息和客户信息等，确认无误后保存即可创建成功 [20] - 快捷开票方式创建成功后，返回蓝字发票开具页面，点击对应的快捷方式名称，系统将自动填充预设的客户和项目信息，用户只需核对并填写商品数量、金额等数据即可开具发票 [22]

企业所得税工资薪金税前扣除规定 - 企业发生的合理工资薪金支出准予在企业所得税前扣除[2] - 合理工资薪金指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的劳动报酬[2] - 工资薪金包括支付给任职或受雇员工的所有现金或非现金形式劳动报酬 具体涵盖基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资及其他与任职受雇有关的支出[2] - 工资薪金范围不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费以及各项社会保险费和住房公积金[2] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次 填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额 包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等[13] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次 填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额[14] 印花税申报缴纳规定 - 对纳税人书立的应税营业账簿印花税实行按年计征[11] - 应税营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额[11] - 纳税人可通过电子税务局“财产和行为税税源信息采集及合并申报”模块进行印花税申报缴纳[11] 办税日历与申报期限 - 每月1日至20日 为申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费以及保险机构代收代缴车船税的期限[9] - 每月1日至25日 为申报缴纳单位社会保险费的期限[9] - 2026年度车船税纳税义务人为自然人的 申报期限为1月1日至31日[10] - 营业账簿印花税申报期限为1月1日至31日[10] 电子税务局办税指引 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理[16] - 若线上功能无法满足需求 可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席进行远程问办 无需前往办税服务厅[16][17] - 电子税务局提供财产和行为税合并申报、企业所得税申报等多种税费申报及缴纳功能[12]

2025年纳税缴费信用管理预评指标 - 文章核心观点：山西省电子税务局已上线2025年度纳税缴费信用管理预评功能 纳税人可查询可能导致信用降级的扣分指标 并需及时处理相关失信事项以维护信用等级[4][5] - 关键扣分指标：评价年度内因非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的 将不予评定为A级信用[5][6] - 查询方式：纳税人需登录电子税务局 通过【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】路径进入 系统默认显示2025年扣分指标详情[3][4] - 明细查看：点击指标后的【查看明细】按钮 可查看具体的行为发生日期及所属税务机关等详细信息[6] 2025年12月山西省主要税费申报缴纳安排 - 增值税等申报期：2025年12月1日至15日期间 需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税以及由保险机构代收代缴的车船税[13] - 社会保险费申报期：单位社会保险费的申报缴纳时间为12月1日至25日[13] - 房产税与城镇土地使用税申报期：房产税与城镇土地使用税的申报缴纳时间为12月1日至31日 其中房产税按年征收分半年缴纳 下半年税款需在12月底前完成申报缴纳[13][15] 房产税与城镇土地使用税线上申报流程 - 税源信息采集：纳税人需登录电子税务局 通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】路径 选择“房产税/城镇土地使用税”进行税源采集 若税源信息无变化可跳过此步骤直接申报[16][18] - 申报方式：系统将自动带出已采集的税源信息 纳税人可选择确认式申报直接提交 或进入填表式申报页面核实数据后提交[20] 山西省电子税务局线上办税支持服务 - “悦悦”人工远程问办：当线上功能无法满足需求时 纳税人无需前往办税服务厅 可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能选择“人工”服务 由座席远程协助办理[22][23] - 山西税务微信企业号：纳税人完成电子税务局实名认证后 可扫描二维码加入山西税务微信企业号 以获取税费知识并在线提交诉求[24][25]

文化事业建设费缴费信息报告流程 - 企业需登录电子税务局网页版以企业业务身份办理[3] - 通过首页"我要办税"-"综合信息报告"-"特定涉税信息报告"进入文化事业建设费缴费信息报告模块 或使用搜索栏查找关键词[4] - 系统自动校验行业属性 若不属于广告业或娱乐业需选择继续办理 或通过涉税市场主体身份信息变更增加国标行业后重新校验[6] - 存在增值税税费种认定信息时系统自动预填报告信息[7] - 填写完成后可预览表单 确认无误后提交[8][10][11] - 提交成功后系统自动进行文化事业建设费税(费)种认定 可通过"我的消息"或"税务数字账户"查看认定结果[11] - 若行业不符需手动增加国标行业并通过"应申报税(费)种信息报告"添加费种认定[12] - 已存在报告需变更时可点击继续办理进入更正页面[13] 残疾人就业保障金优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 在职职工人数30人(含)以下企业免征残疾人就业保障金[19] - 电子税务局根据税务登记信息判断企业类型 可通过"一户式查询"-"纳税人信息查询"查看登记注册类型[20] - 符合条件企业系统自动带出减免性质 本期应纳费额大于0且非风险企业时可享受减免[21] - 非企业类型不可享受免征政策 但符合条件单位可享受分档减缴政策[22] 纳税信用等级查询方式 - 企业登录电子税务局网页端后首页直接显示最新纳税信用评价结果[28][29] - 可通过"我要办税"-"纳税缴费信用"-"纳税缴费信用管理"进入功能模块查询[29] - 支持通过搜索栏输入关键词"纳税缴费信用管理"快速定位功能[29] - 选择评价年度后系统自动带出当年信用评价结果和指标详情 可查看明细指标[30]

税务申报时间安排 - 01日-15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构) [7] - 01日-25日需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 01日-31日为2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期 [7] - 7月1日-9月30日需申报缴纳残疾人就业保障金 [7] 纳税缴费信用管理 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 [8] - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣分 [8] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣分 [8] - 未按规定期限填报财务报表按次计算扣3分 [8] 电子税务办理 - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [8] - 线上功能无法满足时可选择"悦悦"人工远程服务 [8] - 登录电子税务局或APP后点击"征纳互动"图标可进入人工咨询页面 [9] - 通过电子税务局完成实名认证后可加入山西税务微信企业号获取服务 [10]