税收政策变化 - 《One Big Beautiful Bill》法案对2025年报税产生多项影响 美国国税局将于周一开始接受申报[1] - 对自雇人士最重要的变化包括1099-K表格申报门槛的提高以及新的“小费免税”扣除额[1] 1099-K表格申报门槛调整 - 1099-K表格的申报门槛已恢复至旧标准 即交易超过200笔且收入超过20,000美元时 第三方支付平台（如Stripe, Square）才需向收款人寄送该表格[6] - 此前美国国税局曾试图将1099-K的申报门槛向1099-NEC表格的600美元看齐并逐步降低 但因企业游说反对其带来的文书工作负担而回调[5][6] - 通过“支付卡交易”自动转账的收款在2025年没有申报门槛限制 更高的门槛主要影响通过PayPal、Square和Etsy等第三方平台收款的自雇人士[7] 州级与联邦规定的差异 - 许多州曾试图与联邦趋势保持一致并降低其申报门槛 因此一些州可能仍要求对600美元的交易进行1099-K申报[9] - 自雇人士需注意所在州的规则可能比联邦规定更为严格[9] 收入报告的法律责任 - 自雇人士报告收入的法律责任并未改变 只要通过自雇获得收入就必须申报并纳税 即使未达到1099-K的接收门槛[8] - 这意味着更多通过PayPal或Square等第三方服务收款的自雇人士将不会收到2025年的收入报告表格 需要自行计算收入[11] “小费免税”扣除额细则 - 新的“小费免税”规则适用于常规性收取小费的行业 如餐厅服务员、理发师、发型师等 而不适用于像会计师这样非惯常收取小费的职业[12] - 该扣除额上限为：联合申报已婚人士25,000美元 单身人士12,000美元[13] - 要获得此项税收减免 必须申报小费收入 但该减免仅适用于联邦所得税 仍需为小费缴纳医疗保险和社会保障税[13] 对自雇人士的财务管理建议 - 自雇人士报税比领取W-2表格的雇员更为复杂和困难[3] - 建议自雇人士勤于记账 更频繁地跟踪收入和支出（而非仅在报税时） 以便更准确地估算季度税款并了解年度调整后总收入 避免收入成为意外[14] - 自雇人士需自行缴纳季度税款 需了解利润情况并保留收据及进行簿记 使用在线所得税计算器有助于预估税负[15]