退休储蓄“补缴”机制 - 自2002年起 50岁及以上退休储蓄者可在401(k)计划中进行“补缴” 该额度叠加于常规雇员缴款限额之上 初始限额为每年1000美元 到2025年已提高至7500美元 [1] - 2026年常规补缴上限为8000美元 对于60至63岁的储蓄者 可进行“超级补缴” 每年上限高达11250美元 [5] 税收政策变化（2026年生效） - 传统税收递延退休计划的缴款可从调整后总收入中扣除 从而降低当期税单 例如 2025年一名50岁雇员若缴满23500美元常规上限及7500美元补缴额 可屏蔽31000美元收入免于当年纳税 在24%税率档次下可获得7440美元的税收减免 [2] - 根据《SECURE 2.0法案》新规 自2026年1月1日起 上一年度从当前雇主处获得工资超过145000美元（根据通货膨胀调整）的高收入者 其补缴只能存入罗斯401(k) 这意味着缴款需预先缴税 [3] - 对于高收入者而言 将8000美元补缴额存入罗斯401(k) 这笔钱将不能从调整后总收入中扣除 假设税率为24% 其当年税款将比存入传统401(k)高出约1920美元 [4] 补缴的潜在价值与考量 - 即使没有税收减免 若退休储蓄不足 仍应考虑进行补缴 从50岁开始每年缴满8000美元补缴额直至65岁 总缴款额可达120000美元或更多 [5] - 一名50岁储蓄者若最大化利用补缴和超级补缴 假设年回报率为5% 到65岁时其罗斯401(k)账户余额可达约200000美元 [6] - 需注意 存入罗斯401(k)的资金可能不符合雇主匹配缴款的条件 《SECURE 2.0法案》放宽了限制 但并非所有雇主都已更新其计划 [7]