SECURE 2.0法案下的“超级追加”供款条款 - SECURE 2.0法案为60至63岁的员工创建了“超级追加”供款条款 允许其年度供款额高于标准的追加供款 该窗口期为四年[2] - 2026年 标准401(k)供款限额为24500美元 50岁及以上员工的追加供款额为8000美元 总额为32500美元[3] - 对于60至63岁的员工 2026年的超级追加限额为11250美元 高于标准的8000美元 这使得年度供款总额上限达到35750美元[3] “超级追加”供款的财务优势与执行现状 - 在完整的四年窗口期内 最大化利用超级追加的外科医生仅追加供款部分即可贡献45000美元 而使用常规追加供款则为30000美元 这产生了15000美元的差额优势 且该优势在退休后的十年内会因复利效应而放大[4] - 大多数处于该年龄段的医生从未了解过此条款 计划管理员通常也不会自动提示 如果不采取行动 默认将使用标准追加供款 且该窗口将在64岁时永久关闭[5] 2026年罗斯（Roth）供款要求及其影响 - 自2026年1月1日起 任何年满50岁且上一年度从同一雇主处获得的W-2工资超过145000美元（原文为150000美元，但根据doc 7，该门槛会按5000美元增量进行通胀调整）的员工 必须将所有追加供款以罗斯（税后）方式进行[6][7] - 对于年薪500000美元的外科医生 这一要求是强制性的 其11250美元的超级追加供款中的每一美元都将以税后方式投入 在账户内免税增长 并在退休时免税取出[6] - 这一变化对预期退休税率较高或面临大量规定最低提领额及IRMAA医疗保险附加费的人群有利[7]