SECURE 2.0法案对高收入者追加退休储蓄条款的重大变更 - 自2026年1月1日起 SECURE 2.0法案中的一项新规则将改变高收入者在401(k)和403(b)等雇主赞助计划中进行追加缴款的方式[2] - 新规要求 在前一年FICA工资超过特定门槛的雇员 其追加缴款必须使用税后资金进行 即罗斯(Roth)缴款 而不能使用税前资金 2026年的收入门槛为15万美元[2] - 该收入门槛不适用于个人退休账户(IRA)、SEP计划或SIMPLE IRA[2] 新规的具体实施细节与影响 - 法定门槛为14.5万美元 并根据通货膨胀进行指数化调整 因此许多摘要将其称为大约15万美元[3] - 收入测试仅基于雇主提供的W-2社会保障工资 而非调整后总收入或家庭收入[3] - 这意味着高收入者仍可进行追加缴款 但无法获得税前扣除的税收优惠 因为罗斯缴款使用税后资金 在缴款当年仍需计入应税收入[4] - 如果雇主赞助的计划不提供罗斯缴款选项 那么高收入者可能完全无法进行追加缴款[4] 高收入者可考虑的替代退休储蓄策略 - 无法在雇主计划中进行追加缴款的人 可以考虑开设个人退休账户(IRA)并进行缴款 但需注意基于收入等因素的限制[5] - 对于拥有符合条件的高免赔额健康计划的人 可以考虑使用健康储蓄账户(HSA) 缴款可使用税前资金 资金增长免税 且用于合格医疗费用的提取也免税[6]