监管资格扩展 - 印度证券交易委员会扩大了有资格对研究分析师和投资顾问进行年度合规审计的专业人士范围 [1] - 此前仅有印度特许会计师协会和印度公司秘书协会的成员被授权进行此类审计 [1] - 现在印度成本会计师协会的成员也被允许执行此类审计工作 [1] 规则修订依据 - 此次修订是基于印度成本会计师协会的请求以及相关法规的考量 [2] - 监管机构已相应修订了其于2026年2月6日发布的研究分析师/投资顾问主通告 [2] - 修订内容是将成本会计师添加到被允许进行合规审计的专业人士名单中 [2] 审计执行框架 - 此通告的规定自发布之日起生效 [3] - 在新的框架下研究分析师和投资顾问必须在每个财年结束后的六个月内安排对其遵守印度证券交易委员会规则的年度审计 [3] - 审计报告必须在审计完成后一个月内提交给印度证券交易委员会或相关监督实体且无论如何不得晚于上一财年结束后的10月31日 [4] 信息披露要求 - 研究分析师必须在其网站上公布其合规审计报告的状态 [4] - 他们还必须披露任何负面观察结果以及所采取的补救措施并将报告分享给其客户 [5] - 对于投资顾问监管机构进一步规定他们必须记录一份年度证明以确认遵守了客户级别的隔离规范 [5] 合规证明细节 - 该证明必须由印度特许会计师协会印度公司秘书协会或印度成本会计师协会的成员在财年结束后的六个月内出具 [5] - 该证明构成合规审计过程的一部分 [5]