529计划概述 - 529计划是一种旨在帮助家庭支付合格教育费用的税收优惠储蓄账户 由州、州机构或教育机构赞助 资金通常可用于学费、食宿、书籍和其他指定教育费用 [3] - 该计划提供联邦税收递延增长和用于合格支出的免税提款 [3] - 存在两种类型的529计划：预付学费计划和教育储蓄计划 预付计划允许账户持有人以当前价格购买未来学费 而教育储蓄计划则更像投资账户 回报基于市场表现 [4] 529计划的赠与方式 - 任何人都可以向受益人的现有529账户捐款或开设新账户 包括父母、祖父母、亲戚或朋友 [5] - 某些计划（如富达投资的529账户）为亲友提供通过电子支票或个性化礼品链接在线捐款的选项 [6] - 根据美国国税局规定 捐款必须以现金形式进行 而非证券或其他资产 [6] 529计划的赠与税务规则 - 对529计划的供款被视为对受益人的已完成赠与 即使账户所有者保留资金控制权 因此其有资格享受年度赠与税免税额 允许个人每年向每位受赠人赠与不超过设定金额而无需缴纳联邦赠与税 [7] - 如果赠与总额低于年度赠与税免税额（该金额根据美国国税局规定每年可能变化） 账户所有者无需提交赠与税申报表 [9] - 存在一项特殊的五年选举规则 允许赠与人在单一年度进行一次性赠与 金额最高可达年度免税额的五倍 并出于税务目的将该赠与视为在五年内平均分摊 [10]