税收策略核心观点 - 文章核心观点：介绍在《一个美丽大法案》新税法下，适用于2025年及以后纳税年度的七项主要节税策略，旨在帮助纳税人降低应税收入 [1] 标准扣除与分项扣除 - 纳税人需根据自身财务状况，在标准扣除和分项扣除之间做出选择，以最大化减少应税收入 [2] - 由于2018年标准扣除额大幅提高并永久化，选择分项扣除的纳税人比例从2017年约三分之一降至不足10% [3][4] - 2025年新税法预计将使额外约500万纳税人选择分项扣除，但比例仍不高 [4] - 决策方法是汇总分项扣除额，看是否超过标准扣除额 [5] - 2025年标准扣除额具体为：单身或已婚单独申报者15,750美元，已婚联合申报或丧偶者31,500美元，户主23,625美元 [8] - 2026年标准扣除额将进一步提高至：单身或已婚单独申报者16,100美元，已婚联合申报或丧偶者32,200美元，户主24,150美元 [8] 老年人新增扣除 - 从2025年纳税申报开始，65岁及以上纳税人可在标准扣除或分项扣除之外，额外申请每人6,000美元的扣除额 [5] - 若夫妻双方均满65岁，则此项扣除总额可达12,000美元 [5] - 此项扣除对个人收入超过75,000美元或夫妻联合申报收入超过150,000美元者逐步取消 [6] 州税和地方税扣除上限提高 - 《一个美丽大法案》将联邦申报中可扣除的州税和地方税上限从10,000美元提高至40,000美元 [7] - 此项变化可能使更多人选择分项扣除变得有价值 [7][9] 小费收入与加班收入扣除 - 2025至2028纳税年度，符合条件的工作者可将小费收入中的最多25,000美元进行扣除 [10] - 此项扣除对收入超过150,000美元者逐步取消 [10] - 加班收入也有类似扣除规定，且无论选择标准扣除还是分项扣除均有资格 [11] 慈善捐赠扣除 - 从2026纳税年度开始，即使选择标准扣除，每人也可扣除1,000美元的慈善捐款 [13] - 此举旨在鼓励慈善捐赠并为标准扣除者提供税收优惠 [14] 投资损失抵销收益 - 投资组合中的损失可用于抵销同年的资本利得，从而减少资本利得税 [14] - 单个申报者每年可申报的净损失抵销上限为3,000美元或净损失总额中的较低者 [15] - 超过限额的损失可结转至未来纳税年度使用 [15] 健康储蓄账户 - 参加高免赔额健康计划者可向健康储蓄账户存入税前资金，以降低应税收入 [15][16] - 个人年度免赔额需不低于1,650美元，家庭不低于3,300美元 [17] - 2025年个人HSA年度供款上限为4,300美元，家庭为8,550美元，55岁及以上者可额外供款1,000美元 [17] - 供款截止日期为2026年4月15日，仍可计入2025纳税年度 [18] 退休账户供款 - 向401(k)等合格退休账户供款可降低应税收入 [18] - 2025年401(k)供款上限为23,500美元，2026年提高至24,500美元 [19] - 50岁及以上者可进行追加供款 [19] - 传统IRA的供款截止日期为2026年4月15日，仍可抵扣2025年税款 [20] - 2025年IRA供款上限为7,000美元，2026年为7,500美元 [20] - 个人401(k)也可在报税截止日前供款 [21]