赠与的税务考量 - 从个人退休账户进行赠与操作流程复杂 需先出售部分资产、缴纳税款后再开支票 且提款通常需缴纳普通所得税 若年龄未满59.5岁可能还需缴纳罚金 并可能引发收入相关月度调整金额等连锁税务影响[3] - 向他人投资账户进行赠与 若赠与对象为成年人 流程相对直接 收款人需自行设立个人退休账户或应税经纪账户 赠与人可通过支票或直接向金融机构转账完成赠与[4] - 向儿童赠与投资则有不同选项[4] 赠与税的适用情况 - 向单个受赠人每年赠与不超过19,000美元无需申报或纳税 已婚夫妇的免申报额度为此金额的两倍[5] - 即便年度赠与额超过19,000美元 也并非自动触发赠与税 超出部分需申报赠与税申报表 并计入终身免税额 只有当超出额与个人遗产总值合计超过当前近1400万美元的终身免税额时 才需对赠与部分纳税[6] 赠与的税务效益 - 由于当前终身赠与/遗产税免税额非常高 对大多数人而言 规避遗产税不应成为生前向个人赠与资产的主要动机 该免税额在过去曾低得多 例如2008年仅为200万美元 且未来可能再次降低[7] - 与向合格慈善机构捐赠不同 向个人赠与通常无法获得税收抵扣 例外情况是向529大学储蓄计划供款 可能符合州税抵扣或抵免资格[8]